Eine Erbschaft ablehnen
So unwahrscheinlich es erscheinen mag, es gibt einige besteuern.
Eine gängige Strategie der Nachlassplanung für Ehepaare besteht darin, dass jeder Ehegatte dem anderen sein gesamtes Vermögen überlässt, um den unbeschränkten Eheabzug in Anspruch zu nehmen. Der unbeschränkte Eheabzug ermöglicht es Ehegatten, die Zahlung der Erbschaftssteuer beim Tod des ersten Ehegatten aufzuschieben, da nach dem Tod des überlebenden Ehegatten alle Vermögenswerte des Nachlasses über den geltenden Ausschlussbetrag hinaus in den steuerpflichtigen Nachlass des Hinterbliebenen einbezogen werden .
Dadurch wird der Nachlass des Verstorbenen verringert und die sofortige Erbschaftssteuer beim Tod des ersten Ehepartnersbeseitigt. Im Jahr 2020 beträgt die Erbschaftssteuerbefreiung (Ausschlussbetrag) 11.580.000 US-Dollar und im Jahr 2021 steigt diese Zahl auf 11.700.000 US-Dollar.
Beachten Sie, dass der Betrag pro Person gilt, nicht pro Paar. Nach Angaben des Internal Revenue Service (IRS) können seit 2011 Nachlässe von Verstorbenen, die von einem Ehepartner überlebt haben, beschließen, die nicht genutzte Steuerbefreiung des Verstorbenen an den überlebenden Ehepartner weiterzugeben. Darüber hinaus benötigt der überlebende Ehegatte das ererbte Geld möglicherweise nicht, um seinen Lebensstil zu finanzieren, das Vermögen des Erblassers wird jedoch zum Zeitpunkt des Todes des Hinterbliebenen in den Nachlass des Hinterbliebenen aufgenommen. Wie kann dies vermieden werden?
Die zentralen Thesen
- Häufige Gründe für den Ausschluss einer Erbschaft sind der Wunsch, keine Steuern auf das Vermögen zu zahlen oder sicherzustellen, dass die Erbschaft an einen anderen Begünstigten geht; zum Beispiel ein Enkel.
- Bestimmte IRS-Anforderungen müssen befolgt werden, damit ein Haftungsausschluss nach Bundesrecht qualifiziert wird. Es ist auch wichtig herauszufinden, welche Anforderungen Ihr Bundesland hat.
- Wenn ein Begünstigter geerbtes Altersguthaben ordnungsgemäß ablehnt, wird sein Status als Begünstigter vollständig aufgehoben.
Können Sie eine Erbschaft ablehnen?
Die Antwort ist ja. Der Fachbegriff lautet „ablehnen“. Wenn Sie erwägen, eine Erbschaft auszuschlagen, müssen Sie die Auswirkungen Ihrer Ablehnung – bekannt als „Haftungsausschluss“ – und das Verfahren verstehen, das Sie befolgen müssen, um sicherzustellen, dass es nach Bundes- und Landesrecht als qualifiziert gilt.
Ein qualifizierter Haftungsausschluss kann in Fällen nützlich sein, in denen jemandvor seinem Todkeinen Freistellungs-Trust eingerichtet hat. Der qualifizierte Haftungsausschluss ermöglicht es dem Begünstigten, einen Teil oder alle Vermögenswerte abzulehnen, anstatt sie zu erhalten.
Das Vermögen würde dann auf den bedingten Begünstigten übergehen und den Nachlass des Erstbegünstigten umgehen, als ob der Erstbegünstigte nie als Begünstigter genannt worden wäre. Im Falle eines intestate Tod wird Staatsgesetz den nächsten Empfänger bestimmen.
Voraussetzungen für die Verwendung eines Haftungsausschlusses
Aus steuerlicher Sicht ist die Ausweisung von Vermögenswerten dasselbe, als hätten Sie sie nie besessen. Es ist jedoch auch möglich, nur einen Prozentsatz des geerbten Vermögens abzulehnen. Aus diesen Gründen ist es wichtig, die genauen Anforderungen eines qualifizierten Haftungsausschlusses zu befolgen. Wenn der Hauptbegünstigte diese Anforderungen nicht erfüllt, gilt die betreffende Immobilie als persönliches Vermögen, das er dem nächsten Begünstigten in der Reihe als steuerpflichtiges Geschenk übergeben hat.
Laut IRS muss die Person, die den Vermögenswert ablehnt, die folgenden Anforderungen erfüllen, um einen Haftungsausschluss zu verwenden: :
- Geben Sie eine unwiderrufliche und uneingeschränkte Weigerung, die Vermögenswerte anzunehmen.
- Machen Sie den Haftungsausschluss schriftlich.
- Den Vermögenswert innerhalb von neun Monaten nach dem Tod des ursprünglichen Eigentümers des Vermögenswerts zurückweisen (eine Ausnahme: Wenn ein minderjähriger Berechtigter den Ausschluss wünscht, kann der Ausschluss erst nach Erreichen der Volljährigkeit des Minderjährigen erfolgen, zu diesem Zeitpunkt hat er neun Monate Zeit das Vermögen abzulehnen).
- Die ablehnende Person kann nicht vom Erlös des abgewiesenen Eigentums profitiert haben.
- Die ablehnende Person kann sich die Vermögenswerte nicht indirekt übertragen lassen.
- Die ablehnende Person darf keinen Einfluss darauf haben, wer der bedingte Begünstigte ist.
Einige Staaten verlangen, dass der Haftungsausschluss eine Erklärung enthält, die besagt, dass die Person, die die Vermögenswerte ablehnt, keinem Konkursverfahren unterliegt. Jeder, der Vermögenswerte ablehnt, sollte sich rechtlich zu den Gesetzen seines Wohnsitzstaates beraten lassen.
Was wird aus dem Vermögen?
Die Person, die die Vermögenswerte ablehnt, kann nicht wählen, wer als nächstes in der Reihe ist, das abgewiesene Eigentum zu erhalten. Stattdessen geht das Vermögen auf den vom ursprünglichen Eigentümer ausgewählten bedingten Begünstigten über, als ob der erste Begünstigte vor der Vererbung des Vermögens gestorben wäre.
Zusätzliche Anforderungen für IRA-Erben
2019 und früher
Bevor der SECURE Act im Dezember 2019 verabschiedet wurde, hatten Begünstigte von IRAs die Möglichkeit, IRA-Verteilungen über mehrere Generationenzu „ Mindestausschüttungen (RMDs) erforderlich, die jedes Jahr auf der Grundlage der Lebenserwartung der Person, die die IRA geerbt hatte, vorgenommen werden mussten.
Diese Methode war besonders für jüngere Begünstigte mit einer langen verbleibenden Lebenserwartung von Vorteil, da sie die Zeit, die sie für die Inanspruchnahme von IRA-Ausschüttungen hatten, „dehnen“ konnten, während der Rest steuerfrei wachsen konnte. Dies könnte in der Vergangenheit ein Grund gewesen sein, eine Erbschaft an einen jüngeren Begünstigten zu übergeben.
2020 und später
Das SECURE Act hat die Regeln für vererbte Rentenpläne für alle Planinhaber, die am 1. Januar 2020 oder später gestorben sind, erheblich geändert. benannte Begünstigte (DB) und solche, dienicht als benannte Begünstigte gelten.
Berechtigte designierte Begünstigte (EDBs) sind alle vom IRA-Eigentümer benannten Personen, die: 1) ihr Ehepartner, 2) ein minderjähriges Kind(er), 3) eine chronisch kranke Person, 4) eine behinderte Person oder 5) jemand nicht mehr als 10 Jahre jünger als der IRA-Besitzer. Nicht-Personen-Einheiten wieTrusts, Wohltätigkeitsorganisationen und Nachlässe gehören zur dritten Kategorie und werden nicht als designierte Begünstigte eingestuft. Die meisten nichtehelichen Begünstigten fallen daher in die zweite Kategorie der benannten Begünstigten. Dazu gehören die meisten erwachsenen Kinder.
Personen in der Kategorie DB müssen alle geerbten IRA-Gelder innerhalb von 10 Jahren nach dem Tod des ursprünglichen Kontoinhabers abheben. Darüber hinaus können Begünstigte der zweiten Generation, die 2020 oder später erben, ihre Ausschüttungen nicht mehr „strecken“, selbst wenn der ursprüngliche IRA-Besitzer vor 2020 verstorben ist. Sie unterliegen stattdessen den 10-Jahres-Auszahlungsregeln.
Wenn ein Begünstigter der oben beschriebenen zweiten oder dritten Klassifikation eine Erbschaft erhalten soll, kann es daher finanziell sinnvoller sein, den Vermögenswert abzulehnen, wenn der bedingte Begünstigte der Kategorie EDB angehört.
Beispiel für den Verzicht auf eine Erbschaft
Angenommen, John hat seinen erwachsenen Sohn Tim als seinen Ruhestandsempfänger bestimmt. John stirbt im Februar 2020. Johns Frau (und Tims Mutter) Sarah lebt noch und sie ist die in Johns Planunterlagen aufgeführte bedingte Begünstigte. Obwohl Tim die Erbschaft erhalten soll, müsste er die Mittel in den folgenden 10 Jahren abheben.
Nachdem er mit einem Anwalt gesprochen hat, beschließt er, die Erbschaft abzulehnen, damit das Geld an seine Mutter gehen kann. Sarah kann dann das Geld über einen längeren Zeitraum nach der Lebenserwartungsmethode vom Konto abheben. Dies wäre auch von Vorteil, wenn sie in einer niedrigeren Steuerklasse als Tim wäre. Zum Beispiel, wenn Tim in seinen besten Erwerbsjahren wäre, während Sarah bereits im Ruhestand war.
Vorausplanen
Wenn Sie über eine IRA verfügen und Ihrem Hauptbegünstigten diese zusätzliche Flexibilität beim Erben der IRA geben möchten, müssen Sie im Voraus planen. Diese beiden Fragen sollten Sie sich stellen:
- Habe ich ein aktuelles Testament?
- Habe ich oder mein Anwalt einen bedingten Begünstigten in mein Testament aufgenommen?
Um diese Fragen zu beantworten, müssen Sie Ihr Testament finden und seinen Inhalt noch einmal überprüfen. Vergessen Sie auch nicht Verwahrer, um sicherzustellen, dass er über die richtigen Informationen verfügt, oder lassen Sie ihn von Ihrem Anwalt überprüfen. Es ist wichtig, Ihr IRA-Leistungsempfängerformular zu aktualisieren, wenn sich in Ihrer Familie oder Ihrer persönlichen Situation (z. B. Scheidung oder Tod eines Leistungsberechtigten) ändert.
Beachten Sie, dass der Haftungsausschluss unwiderruflich ist;Wer die Immobilie ablehnt, kann später, beispielsweise nach einem Geschäftsausfall oder einem Börseneinbruch, nicht wiederkommen und diese Vermögenswerte zurückfordern.
Ein Einkommen hinterlassen
Ein weiteres Tool zur Nachlassplanung, das auf Haftungsausschlüsse beruht, ist ein Haftungsausschluss-Trust. Sie können diese Art von Treuhandschaft verwenden, um sicherzustellen, dass Ihr Begünstigter ein Einkommen aus dem abgelehnten Eigentum hat. Vermögenswerte bis zur Höhe Ihres verfügbaren Befreiungsbetrags können nach Ihrem Tod auf den Trust übertragen werden. Der überlebende Ehegatte hat jedoch neun Monate Zeit, um zu entscheiden, wie viel er in den Trust investieren soll, abhängig von seiner Situation und den Erbschaftssteuergesetzen zu diesem Zeitpunkt.
In der Regel ist Ihr überlebender Ehepartner der Einkommensbegünstigte des Trusts, er kann jedoch keinen Kapitalbetrag zurückziehen. Nach ihrem Tod geht das Treuhandvermögen in der Regel an den nächsten Begünstigten über, wodurch die Bundeserbschaftssteuer vermieden wird.
Ein Disclaimer Trust kann Ihren Hinterbliebenen die Flexibilität geben, die sie benötigen, um mit sich ändernden Freibeträgen, Steuergesetzen, Familienbedürfnissen und Vermögen umzugehen. Außerdem ist es eine Methode der postmortalen Nachlassplanung, die Ihnen eine gewisse Kontrolle darüber gibt, wer letztendlich mit Ihrem Vermögen endet. Bei korrekter Ausführung könnte ein qualifizierter Haftungsausschluss-Trust einer Familie Hunderttausende von Dollar an Bundessteuern sparen.
Steuerliche Gründe für die Ablehnung einer Erbschaft
Manchmal können die Kosten für den Erhalt eines Geschenks aufgrund von steuerlichen Auswirkungen höher sein als der Nutzen des Geschenks. In diesen Fällen kann die Verweigerung des Geschenks steuergünstig sein. Trusts, wie gerade beschrieben, und qualifizierte Haftungsausschluss werden verwendet, um Bund zu vermeiden Erbschaftssteuer und Schenkungssteuer sowie rechtliche Transfers zwischen den Generationen, dass vermeiden Besteuerung zu schaffen.
Wie oben erwähnt, wenn eine Person einen qualifizierten Haftungsausschluss in Bezug auf einen Anteil an der Immobilie macht, wird der abgelehnte Anteil so behandelt, als ob der Anteil nie auf diese Person übertragen worden wäre, für Schenkung, Nachlass und Übertragung über Generationen hinweg (GST). Steuerzwecke. Jemand, der einen qualifizierten Haftungsausschluss macht, wird keine übertragungssteuerlichen Konsequenzen haben, da er für Zwecke der Übertragungssteuer nicht berücksichtigt wird.
Beachten Sie, dass in 12 Bundesstaaten und im District of Columbia auch Erbschaftssteuern erhoben werden und in fünf Bundesstaaten Erbschaftssteuern erhoben werden. Und beachten Sie, dass Ihr Nachlassgroß sein muss, damit die bundesstaatliche Erbschaftssteuer greift: DerTax Cuts and Jobs Act (TCJA) hat die bundesstaatliche Erbschaftsteuerbefreiung bis 2025 angehoben;Denken Sie daran, dass es im Jahr 2020 11.580.000 US-Dollar pro Person sind und 2021 auf 11.700.000 US-Dollar ansteigen werden.
Andere Gründe für den Verzicht auf geerbte Vermögenswerte
Neben der Senkung der Nachlass- und Einkommenssteuern des Bundes gibt es noch einige weitere Gründe, warum ein Begünstigter ererbte Vermögenswerte ausschlagen möchte:
- Um zu vermeiden, dass Sie unerwünschte Immobilien erhalten, z. B. eine erodierende Immobilie am Strand oder eine Immobilie mit hohen Immobiliensteuern, deren Verkauf lange dauern kann
- Um zu vermeiden, dass die Vermögenswerte Gläubigern ausgesetzt werden, falls der Hauptbegünstigte in einen Rechtsstreit oder ein Konkursverfahren verwickelt ist
- Um einem anderen Familienmitglied zu helfen – zum Beispiel einem Enkel im College-Alter, der ein geerbtes Auto benutzen könnte use
- Um von der niedrigeren Einkommensteuerklasse eines anderen Begünstigten zu profitieren
Nehmen wir zum Beispiel an, John bestimmt seinen Sohn Tim als alleinigen Begünstigten der Vermögenswerte in seinem Rentenplan. Als John ein paar Jahre später stirbt, erbt Tim das Geld, aber wenn er es tut, hat er keinen Anspruch mehr auf Studienbeihilfe am College. Tim beschließt, die Vermögenswerte abzulehnen. Er weist die Vermögenswerte daher ordnungsgemäß zurück und wird nun so behandelt, als wäre er nie der designierte Begünstigte gewesen.
Wenn John, wie oben erläutert, zuvor einen bedingten Begünstigten benannt hat, würde diese Person (oder Rechtspersönlichkeit) der Nachfolgebegünstigte werden.
Die Quintessenz
Trusts können bei der Nachlassplanung verwendet werden, um Einzelpersonen und Paaren mehr Kontrolle darüber zu geben, wie Vermögenswerte mit den geringsten Steuerfolgen an die Erben übertragen werden. Manchmal ist es jedoch am sinnvollsten, Vermögenswerte abzulehnen.
Es muss kein spezielles Formular oder Dokument ausgefüllt werden, um ererbte Vermögenswerte abzulehnen. In der Regel genügt ein Schreiben, sofern es die oben genannten Voraussetzungen erfüllt. Um sicherzustellen, dass Sonderwünsche von der Depotbank/dem Treuhänder eines Vorsorgekontos berücksichtigt werden, wenn Sie diese Vermögenswerte zurückziehen, erkundigen Sie sich zuerst bei der Depotbank/dem Treuhänder, wie diese Anträge behandelt werden sollen.
Erkundigen Sie sich bei Ihrem Steuerberater, unter welchen Umständen steuerliche Konsequenzen bei der Ausweisung von ererbten Vermögenswerten entstehen können. Diese gelten möglicherweise nicht für Sie, aber möglicherweise für den Nachfolgebegünstigten. Einige Haftungsausschlüsse erfordern möglicherweise eine gerichtliche Genehmigung, wenn beispielsweise die Person, die die Vermögenswerte ablehnt, geistig behindert oder minderjährig ist.
Wie bei jeder finanziellen Planungsentscheidung ist es am besten, den Rat eines Fachmanns einzuholen, der sich auf diesen Bereich spezialisiert hat, um Fehler zu vermeiden, die die Nachlassausführung erschweren können. Verwenden Sie die Informationen hier als Leitfaden für Themen, die Sie besprechen sollten, und Optionen, die Sie in Betracht ziehen sollten; es sollte nicht als Rechtsberatung verwendet werden.