Neucharakterisierung

Was ist Recharakterisierung?

Eine Recharakterisierung ist die Rückabwicklung einerStrategie, sich von einem Roth zurück zu einer traditionellen IRA zucharakterisieren, wurde durch den Tax Cuts and Jobs Act von 2017 verboten.

Neucharakterisierungen wurden meist nach einer Umwandlung von einem traditionellen individuellen Rentenkonto (IRA) in ein Roth IRA durchgeführt, obwohl sie auch in die andere Richtung gehen konnten. Eine Umwandlung von traditionell zu Roth, auch bekannt als „Rollover“, könnte zu einer erheblichen und unerwarteten Steuerbelastung führen – so sehr, dass die Person, die die Umwandlung vorgenommen hatte, entscheiden konnte, sie rückgängig zu machen, was zu einer Neucharakterisierung führte.

Bei Neucharakterisierungen gab es eine Reihe wichtiger Verfahren und Fristen des Internal Revenue Service (IRS) zu beachten. Da viele Bestimmungen des Steuergesetzes 2017 im Steuerjahr 2026 enden sollen, wird in diesem Text beschrieben, wie die Neucharakterisierung funktioniert hat, falls die Option in Zukunft zurückkehrt.

So funktioniert die Neucharakterisierung

Wenn man über IRAs spricht, sind Recharakterisierungen und Konvertierungen im Wesentlichen gegensätzliche Handlungen. Eine Umwandlung bezieht sich auf die Übernahme von Vermögenswerten in eine traditionelle IRA – oder eine ähnliche Art von Rentenkonto mit Vorsteuerdollar – und deren Übertragung in eine Roth IRA. Eine Neucharakterisierung macht eine Conversion (oder einen Rollover) rückgängig. Bei beiden Maßnahmen spielen steuerliche Erwägungen eine Rolle.

Die Frist für die Neucharakterisierung einer traditionellen IRA (oder eines anderen Rentenplans) in eine Roth IRA-Umwandlung war die verlängerte Steuerfrist vom 15. Oktober. Die Einhaltung dieser Frist bedeutete, dass Sie jeden Beitrag als traditionellen IRA-Beitrag (nicht besteuert) behandeln konnten.

Wenn Sie beispielsweise 2019 konvertiert haben, hätten Sie bis zum 15. Oktober 2020 Zeit, um eine Neucharakterisierung abzuschließen. Sie können auch eine neue Steuererklärung ändern und einreichen, wenn Sie bereits Steuern für das Umstellungsjahr eingereicht haben. Nach der Neucharakterisierung müssten Sie entweder bis zu 30 Tage oder bis zum nächsten Kalenderjahr (je nachdem, was länger war) warten, um wieder in eine Roth IRA umzuwandeln.

Das Ausfüllen des IRS-Informationsseite des Formulars 8606, häufig gestellte Fragen zu Neucharakterisierungen und Anweisungen für das Formular 8606.

Neucharakterisierung und Konvertierungen

Rentenkonten, die in eine Roth IRA umgewandelt werden konnten, umfassten Folgendes:

• Traditioneller IRA
• Rollover-IRA
• 401(k) -Plan eines ehemaligen Arbeitgebers
• 403(b ) Plan eines ehemaligen Arbeitgebers
• 457(b) -Plan eines ehemaligen Arbeitgebers
• EINFACHER IRA
• SEP IRA
• SARSEP IRA

Eine Umwandlung von einem der oben genannten Vorsteuerkonten führte zu einem steuerpflichtigen Ereignis, was bedeutete, dass alle umgewandelten Vermögenswerte in das steuerpflichtige Bruttoeinkommen des Steuerpflichtigen einzubeziehen sind. Dies führte zu mehreren Steuerplanungsentscheidungen, z. B. ob es sinnvoll war, die Umstellung über viele Jahre durchzuführen oder bis zu einem Jahr zu warten, in dem Sie wahrscheinlich in einer niedrigeren Steuerklasse liegen würden.

Der Vorteil einer Umwandlung in einen Roth IRA kam mit zusätzlicher Flexibilität bei der Annahme von Ausschüttungen. Da Roth IRAs mit bereits besteuerten Dollar finanziert werden, gibt es keine erforderlichen Mindestausschüttungen  (RMDs), die die Steuerplanung später im Leben erschweren können. Eine Roth IRA-Umwandlung stellte auch sicher, dass sich ein Rentner später im Leben keine Sorgen über mögliche Bundessteuererhöhungen machen musste.