Realisierter Verlust

Was ist ein realisierter Verlust?

Ein realisierter Verlust ist der Verlust, der erfasst wird, wenn Vermögenswerte zu einem niedrigeren Preis als dem ursprünglichen Kaufpreis verkauft werden. Ein realisierter Verlust entsteht, wenn ein Vermögenswert, der zu Anschaffungskosten oder Buchwert erworben wurde, dann zu einem Wert unter seinem Buchwert ausgezahlt wird.

Verstehen des realisierten Verlustes

Wenn ein Anleger einen Kapitalwert kauft, führt eine Wertsteigerung (oder -minderung) des Wertpapiers nicht zu einem Gewinn (oder Verlust). Der Anleger kann einen Gewinn- oder Verlustanspruch erst dann geltend machen, wenn er das Wertpapier zum Marktwert in einem marktüblichen Geschäft verkauft hat.

Reales Beispiel für realisierte Verluste für Anleger

Angenommen, ein Investor kauft am 20. März 50 Aktien von Exwhyzee (XYZ) zu 249,50 USD pro Aktie. Von diesem Kaufdatum bis zum 9. April sank der Wert der Aktie um etwa 13,7% auf 215,41 USD. Der Anleger hat jedoch nur dann einen realisierten Verlust, wenn er tatsächlich zum gedrückten Preis verkauft. Andernfalls handelt es sich bei der Wertminderung lediglich um einen nicht realisierten Verlust, der nur auf dem Papier existiert.

Realisierte Verluste können sich im Gegensatz zu unrealisierten Verlusten auf die Höhe der geschuldeten Steuern auswirken. Ein realisierter Kapitalverlust kann steuerlich mit Kapitalgewinnen verrechnet werden. Aus unserem obigen Beispiel hat der Anleger nach dem Verkauf seiner XYZ-Aktien einen Verlust von 50 x (249,50 $ – 215,41 $) = 1.704,50 $ realisiert. Angenommen, er erzielte einen Gewinn bei Aybeecee (ABC), das er für 201,07 $ kaufte und im selben Steuerjahr für 336,06 $ verkaufte.

Wenn er 50 ABC-Aktien gekauft und verkauft hat, wird sein Kapitalgewinn aus der Transaktion als 50 x (336,06 $ – 201,07 $) = 6.749,50 $ anerkannt. Die Anwendung des realisierten Verlustes auf diesen Gewinn bedeutet, dass der Anleger nur Steuern in Höhe von 6.749,50 USD – 1.704,50 USD = 5.045 USD schuldet und nicht den gesamten Kapitalgewinnbetrag.

Wenn die realisierten Verluste für ein bestimmtes Steuerjahr die realisierten Gewinne übersteigen, können außerdem bis zu $3.000 der verbleibenden Verluste vom steuerpflichtigen Einkommen des Steuerpflichtigen abgezogen werden. Wenn die Nettoverluste die angegebene Grenze von 3.000 USD überschreiten, kann der Restauf zukünftige Jahre vorgetragen werden.

Diese Praxis wird als Tax-Loss-Harvesting bezeichnet, und Discount-Broker haben in den letzten Jahren ihren Desktop- und mobilen Apps Funktionen hinzugefügt, um Anleger bei diesem Prozess zu unterstützen.

Wie realisierte Verluste für Unternehmen funktionieren

Ein realisierter Verlust liegt vor, wenn der Verkaufspreis eines Vermögenswerts seinen Buchwert unterschreitet. Obwohl der Vermögenswert in der Bilanz zu einem niedrigeren beizulegenden Zeitwert gehalten wurde, wird der Verlust erst realisiert, wenn der Vermögenswert ausgebucht ist. Ein Vermögenswert wird aus den Büchern entfernt, wenn er vom Unternehmen verkauft, verschrottet oder gespendet wird.

Ein Vorteil eines realisierten Verlusts ist der mögliche Steuervorteil. In den meisten Fällen kann ein Teil des realisierten Verlusts gegen einen Kapitalgewinn oder einen realisierten Gewinn angewendet werden, um die Steuern zu senken. Dies kann für ein Unternehmen, das seine Steuerlast begrenzen möchte, durchaus wünschenswert sein, und Unternehmen können tatsächlich in Zeiten, in denen ihre Steuerbelastung höher als gewünscht ausfallen dürfte, alles daran setzen, Verluste zu realisieren.

Tatsächlich kann sich ein Unternehmen dafür entscheiden, Verluste bei so vielen Vermögenswerten wie möglich zu realisieren, wenn es ansonsten Steuern auf realisierte Gewinne oder Kapitalgewinne zahlen müsste.