Angemessene Abgrenzungsmethode
Was ist die anteilige Abgrenzungsmethode?
Die ratable Abgrenzungsmethode ist eine Formel zur Bestimmung, wie viel Interesse Ertrag einer Anlage über einen Zeitraum und, wenn sie innerhalb des Zeitraums wurde es verdient wurde. Es zählt Einkommen, da es aufgelaufen und nicht gezahlt wird, und wird hauptsächlich zur Ermittlung der Steuern auf Zinserträge verwendet.
Die zentralen Thesen
- Die Ratenabgrenzungsmethode ist eine Formel zur Ermittlung von Erträgen aus Kapitalanlagen, da sie aufgelaufen und nicht ausgezahlt werden.
- Es wird hauptsächlich zur Ermittlung der Steuern auf Zinserträge verwendet.
- Die Ratable Accrual-Methode kann verwendet werden, um den aufgelaufenen Marktabschlag einer auf dem sekundären Rentenmarkt gehandelten Anleihe zu ermitteln oder um die auf Immobilien geschuldeten Grundsteuern zu ermitteln.
Grundlegendes zur anteiligen Abgrenzungsmethode
In diesem Sinne bedeutet „bewertbar“ proportional. Der Anleger bestimmt, wie viel er von den insgesamt auf die Investition verdienten Zinsen erhalten hat und wie viel Steuern auf diesen Gewinn geschuldet werden.
Das Ratable Accrual-Verfahren kann zum Beispiel verwendet werden, um den aufgelaufenen Marktabschlag einer auf dem Bondsekundärmarkt gehandelten Anleihe zu ermitteln oder die geschuldeten Grundsteuern auf Immobilien zu ermitteln, die über mehrere Besteuerungszeiträume gehalten werden.
Es verwendet eine einfache Berechnung. Bei Anleihen wird der Marktabschlag durch die Anzahl der Tage ab Fälligkeit der Anleihe minus Kaufdatum multipliziert mit der Anzahl Tage, die der Anleger die Anleihe tatsächlich gehalten hat.
Die Ratable Accrual-Methode führt in der Regel zu einer größeren Abgrenzung eines Abschlags als die alternative Methode zur Ermittlung des abgegrenzten Marktabschlags, die Constant-Yield-Methode.
Diese Methode ist vom Publikation 538 umreißt alle zulässigen Bilanzierungsmethoden.
Beispiele für die Ratable Accrual-Methode
Beispiel 1 : Angenommen, Sie haben eine Anleihe im Wert von 20.000 USD mit einem Abschlag für 18.000 USD mit 400 Tagen bis zum Ablaufdatum gekauft. Dann haben Sie die Anleihe 300 Tage später für 19.500 US-Dollar verkauft. Um das Interesse zu berechnen Einkommen, würden Sie den Anteil der Tage multiplizieren Sie die Bindung durch die Erhöhung seines Wertes gehalten.
- Tage gehaltene Anleihe [300/400] = 0,75
- Anleihewert beim Verkauf [19.500 – 18.000 USD] = 1.500 USD
- Steuerpflichtiger Zinsertrag [0,75 x 1.500 USD] = 1.125 USD
Beispiel 2 : Angenommen, Sie erhalten jedes Quartal 1.500 USD an Zinseinnahmen, wobei die nächste Zahlung am 28. Februar fällig ist. Das entspricht 500 USD pro Monat für Dezember, Januar und Februar.
Bei der anteiligen Abgrenzungsmethode müssten die für Dezember aufgelaufenen Zinserträge in Höhe von 500 US-Dollar in die Steuern für dieses Jahr einbezogen werden, und die verbleibenden 1.000 US-Dollar würden in die Steuern des nächsten Jahres einfließen. In diesem Beispiel wird das Einkommen so gezählt, wie es anfällt, im Gegensatz zu dem Zeitpunkt, an dem es gezahlt wird.