Revenue Agent’s Report (RAR)
Was ist der Bericht eines Finanzamts?
Der Revenue Agent’s Report (RAR) ist ein detailliertes Dokument, das die Prüfungsergebnisse eines IRS-Prüfers beschreibt und den Betrag des Mangels oder der Rückerstattung angibt, den der Agent dem Steuerzahler schuldet bzw. schuldet. Steuerzahler haben das Recht, mit dem Bericht eines Finanzamts nicht einverstanden zu sein und können sich entscheiden, die Feststellungen des Steuerberaters durch einen formellen Protest beim IRS Office of Appeals Division anzufechten,indem sie beim US-Steuergericht Berufung einlegen oder die neue Veranlagung bezahlen, dann aber Klage erheben eine Rückerstattung.
Die zentralen Thesen
- Ein Revenue Agent’s Report (RAR) enthält die Ergebnisse und Feststellungen einer IRS-Prüfung, einschließlich Berechnungen in Bezug auf etwaige Nachsteuern, die zusammen mit Strafbeträgen geschuldet werden können.
- Steuerpflichtige können die Feststellungen in einem RAR in einem finanzgerichtlichen Verfahren anfechten.
- Wenn der RAR nicht angefochten oder aufrechterhalten wird, können säumige Steuerzahler mit erhöhten Geldstrafen oder Gefängnisstrafen belegt werden, wenn sie ihre Steuersituation nicht in Einklang bringen.
Den Bericht des Finanzamts verstehen
Der Revenue Agent’s Report (RAR) zeigt, wie alle Anpassungen der Verbindlichkeit eines Steuerpflichtigen berechnet wurden, einschließlich der angewandten Verfahren, durchgeführten Tests, erhaltenen Informationen und der bei der Prüfung gezogenen Schlussfolgerungen. Der Bericht (Formular 4549: Änderungen der Einkommensteuerprüfung) zeigt die Änderungen von Einkommenspositionen, Gutschriften und Abzügen, die ein Prüfer oder Vertreter der Steuererklärung vorschlägt, zusätzlich zu den vorgeschlagenen Steuern, Strafen und Zinsen, falls vorhanden. Formular 4549 wird auch von Formular 886A begleitet, das den Grund für die Änderung der Steuererklärung eines Steuerpflichtigen durch den IRS erläutert.3
Die untere Zeile des RAR gibt an, ob der Steuerzahler zu wenig, zu viel oder den richtigen Betrag an Steuern bezahlt hat. Hat der Steuerzahler zu viel gezahlt, erhält er eine Steuerrückerstattung. Wenn er/sie zu wenig bezahlt hat, muss er/sie zusätzliche Steuern zahlen, oft mit Zinsen und Strafen. Wenn ein Internal Revenue Service (IRS) Agent Bericht eine Prüfung imAnschluss an eine Rendite ergibt sichder Steuerzahler in Änderungen an der Bundes-Steuerzahler zu versteuernde Einkommen wird die IRS eine Bekanntmachung der endgültigen Festlegung für den Steuerzahler senden. Nach Erhalt der Mitteilung hat ein Steuerzahler 30 Tage Zeit, die Änderungen beim IRS Office of Appeals anzufechten.
Folgen eines RAR
Der IRS benachrichtigt die staatlichen Steuerbehörden, wenn er einen RAR ausstellt. Staatliche Gesetze verlangen, dass, wenn die Bundesregierung die Haftung eines Steuerpflichtigen ändert, der Steuerpflichtige innerhalb von 30 bis 90 Tagen nach der endgültigen Feststellung der IRS-Prüfung eine geänderte staatliche Erklärung einreichen muss. Die Staaten verlangen, dass der Steuerzahler seine staatlichen Steuerschulden unter Berücksichtigung der im RAR widergespiegelten Anpassungen neu festlegt und die zuständigen staatlichen Steuerbehörden über alle damit verbundenen Auswirkungen informiert. Staaten haben diese Anforderung, da die Steuerpflicht für einen bestimmten Staat auf der Bundessteuerpflicht basiert.
Wenn davon ausgegangen wird, dass ein Steuerzahler mehr Bundessteuer schuldet, als gezahlt wurde, schuldet der Steuerzahler wahrscheinlich auch mehr dem Staat. Dieses Gesetz gilt unabhängig davon, ob der Steuerpflichtige eine natürliche Person oder ein Unternehmen ist. Wenn der Steuerzahler in mehreren Staaten Steuern zahlt, kann der Compliance-Prozess ziemlich mühsam sein.