Qualifizierende Witwe/Witwer

Was ist eine qualifizierende Witwe/ein Witwer?

Witwen und Witwer (überlebende Ehegatten) mit Hinterbliebenen nach dem Tod ihres Ehegatten erhalten denStatus der eidgenössischen qualifizierten Witwen- oder Witwersteuererklärung für zwei Jahre. Der überlebende Ehegatte kann gemeinsam mit dem verstorbenen Ehegatten für das Steuerjahr, in dem der Ehegatte verstorben ist, einen gemeinsamen Steuerabzug geltend machen. Für die nächsten zwei Steuerjahre kann der überlebende Ehegatte als anspruchsberechtigte Witwe oder Witwer anmelden, wenn er einen Haushalt für die unterhaltsberechtigten Kinder des Paares führt.

Verständnis für die qualifizierende Witwe/den Witwer

Der Status der qualifizierenden Witwe oder des Witwers ist im Todesjahr des Ehegatten nicht verfügbar. Um sich zu qualifizieren, muss sich der Ehegatteim Jahr des Todes des Ehegattenfür die gemeinsame Anmeldung als Ehegatte qualifiziert haben. Zusätzliche IRS-Anforderungen umfassen:

• Der Steuerzahler darf nicht wieder heiraten.
• Ein qualifizierter Steuerpflichtiger muss einen qualifizierten Unterhaltsberechtigten geltend machen. Anspruchsberechtigte Angehörige sind die Kinder des Ehegatten, Stiefkinder oder adoptierte Kinder. Das IRS erlaubt Pflegekindern nicht, sich zu qualifizieren.
• Der anspruchsberechtigte Unterhaltsberechtigte muss das ganze Jahr in der anspruchsberechtigten Witwe oder im Haus des Witwers wohnen. Vorübergehende Abwesenheiten aufgrund von Urlaub, Ausbildung, medizinischer Behandlung, Wehrdienst oder geschäftlicher Tätigkeit sind akzeptabel, solange „zumutbar davon auszugehen ist, dass die abwesende Person nach der vorübergehenden Abwesenheit in die Wohnung zurückkehren wird“ und die Wohnung während der Zeit aufrecht erhalten wird die Abwesenheit.
• Der überlebende Ehegatte hat mehr als die Hälfte der Kosten für den Unterhalt der Wohnung bezahlt. Zu den Ausgaben zählen Hypotheken- oder Mietzahlungen, Grundsteuern, Versorgungsunternehmen und Lebensmittel.

Vorteile der qualifizierenden Witwe/des Witwers

Eine Person kann weniger als Bundeseinkommensteuer zahlen, wenn sie sich als qualifizierte Witwe oder Witwer anmeldet. Die anspruchsberechtigte Witwe oder der anspruchsberechtigte Witwer können den gleichen Standardabzugsbetrag genießen wie Ehepaare, die gemeinsam anmelden, und ab 2018 genießen berechtigte Witwen und Witwer die gleiche Steuerklasse wie Ehepaare, die gemeinsam anmelden. Dies gibt verwitweten Ehegatten zwei Jahre, um finanziell auf die höhere Steuerbelastung eines alleinstehenden, unverheirateten Antragstellers umzusteigen. Verstirbt beispielsweise der verstorbene Ehegatte im Jahr 2018, kann der überlebende Ehegatte den qualifizierenden Witwen- oder Witwerstatus nutzen, um für die Steuerjahre 2019 und 2020 gemeinsam Standardabzüge und Steuerklassen einzureichen.

Niedrigere Steuern sind besonders hilfreich, wenn der überlebende Ehepartner die Beerdigungskosten, die letzten Kosten und die allgemeinen Ausgaben für den Unterhalt des Hauses und die Kindererziehung trägt. Die reduzierte Steuerbelastung erleichtert es einem überlebenden Ehegatten, weiterhin für seine Kinder zu sorgen und zu einem ledigen, unverheirateten Antragsteller oder Haushaltsvorstand überzugehen.

Wenn der anspruchsberechtigte Unterhaltsberechtigte im Laufe des Jahres geboren wird oder stirbt, kann ein Steuerpflichtiger weiterhin den Status einer qualifizierten Witwe oder eines Witwers beantragen. Auch hier müssen sie zu Lebzeiten des Kindes oder vor der Geburt des Kindes mehr als die Hälfte der Unterhaltskosten bezahlt haben. Außerdem muss das Kind während des Jahres beim anspruchsberechtigten Steuerpflichtigen gelebt haben.