Qualifizierender Verwandter
Was ist ein qualifizierter Verwandter?
Ein qualifizierter Verwandter ist eine Person, die nach dem Bundeseinkommensteuergesetz benannt ist und von einem Steuerpflichtigenals abhängig geltend gemacht werden darf,sofern der Steuerpflichtige dem qualifizierten Verwandten während des Steuerjahres erhebliche finanzielle Unterstützung gewährt hat. Die Angabe eines anspruchsberechtigten Verwandten als unterhaltsberechtigter Angehöriger ermöglicht dem Steuerpflichtigen derzeit jedoch nicht, eine zusätzliche Befreiung in Anspruch zu nehmen, da die persönliche Befreiung gemäß dem TCJA (Tax Cuts and Jobs Act of 2018) vorübergehend abgeschafft wurde.
Im Rahmen des TCJA wurde der Standardabzug nahezu verdoppelt, sodass Steuerzahler keine zusätzliche Befreiung für die Inanspruchnahme eines qualifizierten Verwandten erhalten. Ein qualifizierter Verwandter muss nicht mit dem Steuerpflichtigen biologisch verwandt sein.
Die zentralen Thesen
- Ein anspruchsberechtigter Verwandter ist ein Zuschuss für ein nicht anspruchsberechtigtes Kind aus dem Haushalt eines Steuerpflichtigen, das steuerlich als unterhaltsberechtigt geltend gemacht werden kann.
- Als abhängiger Angehöriger kann sich ein qualifizierter Verwandter möglicherweise die Steuergutschriften des Steuerzahlers leisten, die mit der Hinzufügung des abhängigen zum Haushalt einhergehen.
- Um vom IRS als qualifizierender Verwandter berechtigt zu sein, müssen vier Bedingungen erfüllt sein.
Qualifizierende Verwandte verstehen
Ein qualifizierender Verwandter ist ein spezifischer Begriff mit einer sehr eindeutigen Bedeutung für den Internal Revenue Service (IRS). Als qualifizierter Verwandter kann ein Steuerpflichtiger diese Person als unterhaltsberechtigt geltend machen und eventuelle Steuergutschriften erhalten, die mit der Aufnahme dieser Person in den Haushalt einhergehen können.
Zu den anspruchsberechtigten Angehörigen zählen am häufigsten ältere Verwandte, die nach Hause gekommen sind, um im Haushalt zu leben und betreut zu werden. Als unterhaltsberechtigte Personen dürfen sie kein Einkommen erzielen und sollten auf die Unterstützung der Haushaltseinkommensgeber angewiesen sein. Der Ehegatte eines Steuerpflichtigen gilt nicht als anspruchsberechtigter Verwandter.
Ein anspruchsberechtigter Verwandter kann jedes Alter sein.
Der IRS verlangt, dass vier Tests bestanden werden, damit eine Person als qualifizierter Verwandter eingestuft werden kann.
- Der berechtigte Verwandte darf kein qualifiziertes Kind des Steuerzahlers oder einer anderen Person sein. kein Steuerpflichtiger kann sie als anspruchsberechtigtes Kind in seiner Steuererklärung geltend machen.
- Der anspruchsberechtigte Verwandte muss entweder das ganze Jahr im Haushalt des Steuerpflichtigen leben oder als Kind, Geschwister, Elternteil, Großelternteil, Nichte oder Neffe, Tante oder Onkel, bestimmter Schwiegereltern oder bestimmter Stiefverwandter mit dem Steuerpflichtigen verwandt sein. Jemand, der technisch nicht mit dem Steuerzahler verwandt ist, kann ein qualifizierter Verwandter werden, indem er das ganze Jahr mit dem Steuerzahler zusammenlebt, und jemand, der mit dem Steuerzahler verwandt ist – aber nicht mit ihm lebt – kann ein qualifizierter Verwandter sein. Eine Person, die im Laufe des Jahres gestorben ist, aber bis zum Tod beim Steuerzahler gelebt hat oder die im Laufe des Jahres geboren wurde und den Rest des Jahres beim Steuerzahler gelebt hat, gilt als qualifizierter Verwandter, obwohl diese Person nicht beim Steuerzahler gelebt hat das ganze Jahr.
- Der anspruchsberechtigte Verwandte muss 2019 ein Bruttoeinkommen von weniger als 4.200 USD haben. Dieser Betrag kann jedes Jahr erhöht werden.
- Der anspruchsberechtigte Verwandte muss mehr als die Hälfte seiner finanziellen Unterstützung für das Jahr vom Steuerpflichtigen erhalten haben.
IRS-Qualifizierungsrichtlinien
IRS-Publikation 501, Ausnahmen, Standardabzüge und Einreichungsinformationen, enthält Details zum Bestehen der qualifizierenden Verwandtentests, Informationen darüber, ein qualifizierendes Kind zu sein, die Einreichung als Haushaltsvorstand, besondere Sorge- und Aufenthaltssituationen und andere Abzüge. Diese amtliche Veröffentlichung enthält detaillierte Informationen über besondere Umstände, einschließlich der Vorgehensweise, wenn mehrere Steuerpflichtige dieselbe Person unterstützen; Grenzen des Erwerbs eines Gehalts, Stundenlohns oder des Erhalts von Geld aus anderen Quellen, um die Grenze für einen qualifizierten Verwandten zu unterschreiten; und was eine Person als vorübergehend vom Steuerzahler getrennt qualifiziert.