Qualifizierter inländischer Trust (QDOT)
Was ist ein qualifizierter inländischer Trust?
Ein Qualified Domestic Trust (QDOT) ist eine besondere Art von Trust, der es Steuerpflichtigen, die einen verstorbenen Ehepartner überleben, ermöglicht, den Ehegattenabzug von der Erbschaftssteuer vorzunehmen, auch wenn der überlebende Ehegatte kein US-Bürger ist.
Normalerweise kann ein überlebender Ehegatte mit US-Staatsbürgerschaft den Eheabzug geltend machen, ein überlebender Ehegatte ohne Staatsbürgerschaft jedoch nicht. QDOTs, wie QTIP Trusts, erlauben den Eheabzug nur, wenn Vermögenswerte im Trust enthalten sind.
Die zentralen Thesen
- Ein qualifizierter inländischer Trust (QDOT) ermöglicht überlebenden Ehegatten, die keine US-Bürger sind, den Ehegattenabzug von der Erbschaftssteuer.
- Wenn Sie mit jemandem verheiratet sind, der Staatsbürger eines anderen Landes ist, kann es sinnvoll sein, einen QDOT zu verwenden.
- Das Parken aller Vermögenswerte in einem Fahrzeug wie einem QDOT bietet ein Sicherheitsnetz für einen überlebenden Ehepartner, der kein US-Bürger ist.
- Wie bei jedem Trust ist es wichtig, alle Anforderungen zu erfüllen und seine Bestimmungen zu befolgen, um gültig zu bleiben.
So funktioniert Qualified Domestic Trust (QDOT)
Ein qualifizierter inländischer Trust (QDOT) ermöglicht es einem überlebenden Ehegatten eines verstorbenen Steuerpflichtigen, der nicht Staatsbürger ist, den Ehegattenabzug von der Erbschaftssteuer für alle Vermögenswerte zu nutzen, die vor dem Tod des Erblassers in den Trust eingebracht wurden. Diese Art von Vertrauen ist hilfreich für den überlebenden Ehegatten ohne Staatsbürgerschaft, der nach den üblichen Steuergesetzen nicht für den Eheabzug von der Erbschaftssteuer berechtigt wäre.
Gemäß IRS hat ein überlebender Ehegatte gemäß Abschnitt 2056A Anspruch auf einen 100% igen ehelichen Abzug aller auf Vermögenswerte geschuldeten Nachlasssteuern. Das bedeutet, dass der überlebende Ehegatte keine unbegrenzten Vermögenssteuern zahlt. Wenn der überlebende Ehegatte jedoch kein US-Bürger ist, ist der Eheabzug nicht zulässig. Darüber hinaus gibt es einen Freibetrag von der Erbschaftssteuer, der einzeln oder gemeinsam gilt, den ein nicht ansässiger überlebender Ehegatte ohne Staatsbürgerschaft nicht nutzen kann, den ein überlebender Ehegatte mit US-Bürger verwenden darf.
Die Bildung einer QDOT und die Einbringung aller Vermögenswerte in den Trust ermöglicht es einem überlebenden Ehegatten, der keinen Staatsbürger ist, den Ehegattenabzug von 100% der Erbschaftssteuer zu nutzen.
Für überlebende Ehepartner, die aus irgendeinem Grund nicht die US-Staatsbürgerschaft erhalten haben, ist ein QDOT der beste Weg, um das eheliche Vermögen zu erhalten. Es ist wichtig, alle Anforderungen und Bestimmungen des Trusts einzuhalten, damit dieser gültig bleibt.
Alle Vermögenswerte, die nicht im Trust enthalten sind, qualifizieren sich nicht für den Eheabzug und unterliegen der Erbschaftssteuer.
Ein QDOT schützt nur das Vermögen von Verstorbenen, die nach dem 10. November 1998 verstorben sind. Darüber hinaus muss mindestens ein Treuhänder des QDOT ein US-Bürger oder eine inländische Körperschaft sein, die zum Einbehalt der Erbschaftssteuer berechtigt ist. Wenn alle diese Bedingungen erfüllt sind, kann die Bildung eines QDOT und die Einbringung von ehelichem Vermögen das Vermögen des überlebenden nicht-staatsbürgerlichen Ehepartners erhalten.
Einschränkungen eines Qualified Domestic Trust (QDOT)
Obwohl ein QDOT es dem qualifizierten überlebenden Ehegatten ohne Staatsbürger ermöglicht, den ehelichen Abzug auf Vermögenswerte innerhalb des Trusts vorzunehmen, befreit es den Trust nicht von der Zahlung der Erbschaftssteuer. Sie verschiebt sie lediglich bis zum Tod des überlebenden nicht-staatsbürgerlichen Ehegatten.
Zu diesem Zeitpunkt haftet der Nachlass für alle Vermögenswerte im QDOT für § 2056A Erbschaftssteuern, unabhängig davon, ob es überlebende Treuhänder gibt oder nicht. Dies könnte den Wert der Vermögenswerte im Trust für alle überlebenden Treuhänder erheblich reduzieren.