Qualifizierte Distribution
Was ist eine qualifizierte Verteilung?
Der Begriff qualifizierte Ausschüttung bezeichnet einen Austritt aus einem qualifizierten Altersvorsorgeplan. Diese Ausschüttungen sind sowohl steuer- als auch straffrei. Berechtigte Pläne, aus denen eine qualifizierte Verteilung erfolgen kann, umfassen 401(k)s und 403(b)s. Qualifizierte Ausschüttungen können nicht nach Ermessen des Anlegers verwendet werden. Stattdessen unterliegen sie bestimmten Bedingungen und Einschränkungen, die vom Internal Revenue Service (IRS) festgelegt werden, damit sie nicht missbraucht werden.
Die zentralen Thesen
- Eine qualifizierte Ausschüttung ist ein steuer- und strafenfreier Rückzug aus einem qualifizierten Altersvorsorgeplan wie einem 401(k)- oder 403(b)-Plan.
- Qualifizierte Ausschüttungen sind mit vom IRS festgelegten Bedingungen verbunden, sodass Anleger die Zahlung von Steuern nicht vermeiden.
- Steueraufgeschobene Pläne setzen voraus, dass die Kontoinhaber zum Zeitpunkt der Rücknahme der Ausschüttung mindestens 59½ Jahre alt sind.
- Roth IRAs verlangen auch, dass das Konto für mindestens fünf Steuerjahre geöffnet ist.
- Steuerpflichtige Teile von nicht qualifizierten Ausschüttungen unterliegen einer Vorfälligkeitsentschädigung von 10 % durch den IRS.
Wie qualifizierte Distributionen funktionieren
Die Regierung möchte die Menschen ermutigen, für das spätere Alter zu sparen, und bietet denen, die auf qualifizierten Altersvorsorgekonten sparen, erhebliche Steuervorteile. Daher zahlen viele Menschen in qualifizierte Pläne ein, um für den Ruhestand zu sparen. Diese Pläne umfassen individuelle Rentenkonten (IRAs), 401(k)s und 403(b)s.
Um sicherzustellen, dass die Leute diese Konten nicht missbrauchen und sie verwenden, um Steuern zu vermeiden, erhebt der IRS zusätzliche Steuern und Strafen für Abhebungen, die die qualifizierten Verteilungskriterien nicht erfüllen. Das bedeutet, wenn Sie Geld abheben und die Abhebung nicht die Kriterien für das Konto erfüllt, werden Sie besteuert.
Wenn Sie jedoch die Bedingungen erfüllen, können Sie eine sogenannte qualifizierte Ausschüttung vornehmen, ohne Steuern oder Strafen zahlen zu müssen. Die Regeln variieren je nach Kontotyp für eine qualifizierte Ausschüttung. Daher ist es wichtig, diese zu kennen, bevor Sie eine Auszahlung in Betracht ziehen.
Die Bedingungen für qualifizierte Ausschüttungen hängen von der Art des Kontos ab, von dem die Auszahlung erfolgt.
Steueraufgeschobene Konten
Steueraufgeschobene Altersvorsorgepläne setzen voraus, dass der Kontoinhaber zum Zeitpunkt der Auszahlung mindestens 59½ Jahre alt ist, um als qualifizierte Ausschüttung zu gelten. Steueraufgeschobene Pläne umfassen traditionelle IRAs, vereinfachte Arbeitnehmerrenten-IRAs, Sparanreiz-Match-Pläne für Arbeitnehmer-IRAs, traditionelle 401(k)s und traditionelle 403(b)s. Obwohl der Kontoinhaber bei einer steueraufgeschobenen Planausschüttung eine gewisse Einkommensteuer zahlen muss, gibt es keine Vorfälligkeitsentschädigungen, solange die Person 59½ Jahre alt ist.
Roth IRAs
Im Gegensatz zu traditionellen IRAs bieten Roth IRAs in den Jahren, in denen sie finanziert werden, keinen Steuerabzug. Mit anderen Worten, Roths werden mit Dollar nach Steuern finanziert. Roth IRAs erlauben jedoch, dass einige Ausschüttungen oder Abhebungen steuerfrei vorgenommen werden, aber es gibt Bedingungen, die erfüllt werden müssen. Für Roth IRAs gibt es zwei Kriterien für einen qualifizierten Rückzug.
- Der Kontoinhaber muss die Roth IRA seit mindestens fünf Steuerjahren geöffnet haben. Steuerjahre zählen ab dem 1. Januar des ersten Steuerjahres, in dem ein Beitrag geleistet wurde.
- Der Eigentümer muss 59½ Jahre alt sein, dauerhaft behindert sein, Abhebungen von einem geerbten Konto entgegennehmen oder als Erstkäufer bis zu 10.000 US-Dollar abheben.
Wenn die Ausschüttung qualifiziert ist, fallen keine Steuern auf eine Roth IRA-Abhebung an. Wenn diese beiden Voraussetzungen jedoch nicht erfüllt sind, gilt die Entnahme nicht als Ausschüttung.
Designierte Roth Konten
Designierte Roth-Konten sind arbeitgeberfinanzierte Pläne mit einer Sparoption nach Steuern, wie z. B. Roth 401(k) oder Roth 403(b). Diese Pläne haben auch zwei Voraussetzungen für qualifizierte, steuerfreie Ausschüttungen. Die erste ist dieselbe wie bei der Roth IRA – das Konto muss seit mindestens fünf Steuerjahren eröffnet worden sein. Die zweite setzt voraus, dass der Besitzer und der Abhebende mindestens 59½ Jahre alt sind, dauerhaft behindert sind oder Abhebungen von einem geerbten Konto vornehmen. Ob Sie ein erstes Eigenheim kaufen oder nicht, hilft Ihnen in diesem Fall nicht weiter.
Besondere Überlegungen
Wenn Sie einen frühen Rückzug machen, eine 10% Früh Rückzug Strafe wird dem steuerpflichtigen Teil Ihrer nicht-qualifizierte Distributionen gelten, es sei denn, eine Ausnahme gilt. Bei Konten mit Steueraufschub bedeutet dies die gesamte Ausschüttung, es sei denn, Sie haben nicht abzugsfähige Beiträge geleistet. Bei bestimmten Roth-Konten werden vorzeitige Abhebungen zwischen Ihren steuerfreien und daher straffreien Beiträgen und Ihren besteuerten und bestraften Einnahmen aufgeteilt. Für Roth IRAs können alle Ihre Beiträge steuer- und strafenfrei abgezogen werden, bevor das Einkommen besteuert und bestraft wird.
Bei einem steuerpflichtigen Vorbezug können Sie die Strafe ganz oder teilweise vermeiden, nicht jedoch die Einkommensteuer. Dies ist nur möglich, wenn Sie sich für eine Ausnahme qualifizieren. Sie können diese Strafe vermeiden, wenn Sie:
- Sind dauerhaft deaktiviert
- Als Begünstigter Geld abheben
- Nehmen wir eine qualifizierte Reservistenausschüttung – eine Ausschüttung von einem Ruhestandskonto an einen Militärreservisten oder ein Mitglied der Nationalgarde, das zum aktiven Dienst berufen wurde
Ihre gesamten Distributionen werden unabhängig vom Plan straffrei ausgegeben. Auch beim vorzeitigen Ausscheiden aus einem Arbeitgeberplan vermeiden Sie die Strafe, wenn Sie bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses mindestens 55 Jahre alt sind. IRAs lassen Sie auf die Strafe für Krankenversicherungsprämien verzichten, wenn Sie arbeitslos sind, höhere Bildungskosten und bis zu 10.000 US-Dollar für ein erstes Zuhause.
Zusätzlich zu qualifizierten Ausschüttungen umfassen zusätzliche Regeln für traditionelle und Roth 401(k)s erforderliche Mindestausschüttungen (RMDs), nachdem der Kontoinhaber das 72 noch arbeiten. Wenn es sich um eine 401(k) von einem früheren Arbeitgeber handelt, müssen die Auszahlungen im Alter von 72 Jahren beginnen.
Qualifizierte Ausschüttungen vs. direkte und indirekte Rollover
Direkte und indirekte Rollover sind neben qualifizierten Ausschüttungen Schlüsselaspekte von Roth IRAs und anderen Formen von Altersvorsorgeplänen. Die meisten Rollover – ob direkt oder indirekt – treten auf, wenn Mitarbeiter den Arbeitsplatz wechseln, aber einige treten auf, wenn Kontoinhaber zu einer IRA mit besseren Leistungen oder Investitionsmöglichkeiten wechseln möchten.
Bei einem direkten Rollover zahlt der Rentenplanverwalter den Erlös des Plans direkt an einen anderen Plan oder eine IRA, wie beispielsweise einen 401(k)-Plan. Bei einem indirekten Rollover überträgt ein Planadministrator Vermögenswerte zwischen Plänen, indem er einem Mitarbeiter einen Scheck aushändigt, der auf sein persönliches Konto eingezahlt wird. Bei einem indirekten Rollover ist es Sache des Mitarbeiters, die Gelder innerhalb der zugeteilten 60-Tage-Frist in die neue IRA einzuzahlen, um Strafen zu vermeiden.