Qualifizierte Hinterbliebenenrente (QPSA)
Was ist eine qualifizierte Vorruhestandsrente?
Eine qualifizierte Vorruhestandsrente (QPSA) ist ein Sterbegeld, das an den überlebenden Ehegatten eines verstorbenen Arbeitnehmers gezahlt wird. Wenn der Arbeitnehmer vor seiner Pensionierung stirbt, wird die qualifizierte Hinterbliebenenrente vor der Pensionierung gezahlt, um dem überlebenden Ehegatten eine Entschädigung für den Verlust von Altersleistungen anzubieten, die ansonsten an den Arbeitnehmer gezahlt worden wären. Wie der Name schon sagt, werden QPSAs nur bei qualifizierten Plänen bezahlt.
Die zentralen Thesen
- Eine qualifizierte Vorruhestandsrente (QPSA) bietet eine Geldausschüttung an einen überlebenden Ehepartner eines verstorbenen Arbeitnehmers.
- Der Arbeitnehmer muss einen qualifizierten Plan haben, damit eine Entschädigung erfolgen kann.
- Das Employee Retirement Income Security Act (ERISA) schreibt vor, wie Zahlungen zu berechnen sind.
- Für Hinterbliebenenleistungen an nicht-eheliche Leistungsberechtigte sind Regeln zu beachten.
- Eine QPSA-Mitteilung ist erforderlich, wenn ein Rentenplan eine QPSA anbietet.
QPSA verstehen
Ein QPSA bietet einer Person die Möglichkeit, ihren überlebenden Ehegatten oder einen anderen Anspruchsberechtigten zu versorgen, falls sie vor der Gewährung ihrer Altersleistungen verstorben sind. QPSA-Vorteile müssen mit allen Arten von qualifizierten Plänen an berechtigte Teilnehmer angeboten werden. Einige dieser Pläne umfassen leistungsorientierte Pläne und Geldkaufpläne.
Das Employee Retirement Income Security Act (ERISA ) schreibt vor, wie die Zahlungen für eine QPSA berechnet werden sollen. Sowohl der Arbeitnehmer als auch der Ehepartner müssen einen Verzicht auf QPSA-Leistungen unterzeichnen und entweder von einem Notar oder einem bevollmächtigten Planvertreter beglaubigen lassen.
In einigen Fällen ist eine Qualified Domestic Relations Order (QDRO) erforderlich. Die QDRO ist ein Urteil oder eine Anordnung für einen Ruhestandsplan, um einem Ehepartner, Kind oder einem anderen unterhaltsberechtigten Teilnehmer Unterhalt, Unterhalt oder Eigentumsrechte zu zahlen.
Nach Angaben des Internal Revenue Service (IRS) ist ein „QPSA eine Form einer Todesfallleistung, die als lebenslange Rente (eine Reihe von Zahlungen, normalerweise monatlich, auf Lebenszeit) an den überlebenden Ehepartner (oder ehemaliger Ehegatte, Kind oder unterhaltsberechtigter Ehegatte, der gemäß einer QDRO als überlebender Ehegatte behandelt werden muss) eines Teilnehmers“, wo bestimmte Bedingungen erfüllt werden müssen.
Ein QPSA bietet einem überlebenden Ehegatten ein gewisses Maß an Schutz in Form von monatlichen Zahlungen auf Lebenszeit.
Besondere Überlegungen für eine QPSA
Voraussetzung für die Auszahlung der QPSA ist, dass der Versicherte eine Freizügigkeitsleistung hat und vor der Pensionierung verstorben ist. Auch wenn es sich um einen Ehepartner handelt, der QPSA-Zahlungen erhalten soll, muss er mindestens ein Jahr verheiratet sein.
Einige Arten von qualifizierten Plänen können von der Vorlage einer QPSA für einen überlebenden Ehepartner befreit sein. Dies ist bei beitragsorientierten Plänen der Fall, wenn die Pläne keine Option auf eine Leibrente vorsehen oder die Pläne die vollständige Zahlung der Leistung an den überlebenden Ehegatten erfordern.
Eine QPSA-Mitteilung muss an den Teilnehmer gesendet werden, wenn der Plan eine qualifizierte Vorruhestandsrente vorsieht. Die Kündigung muss erfolgen, wenn der Teilnehmer zwischen 32 und 35 Jahre alt ist, oder innerhalb eines Jahres ab dem Zeitpunkt, an dem ein Mitarbeiter Planteilnehmer wird, wenn er älter als 35 Jahre ist.