Qualifizierter Personal Residence Trust (QPRT)
Was ist ein qualifizierter Personal Residence Trust (QPRT)?
Ein Qualified Personal Residence Trust (QPRT) ist eine besondere Art von unwiderruflichem Trust, der es seinem Gründer ermöglicht, ein persönliches Zuhause aus seinem Nachlass zu entfernen, um die Schenkungssteuer zu reduzieren, die bei der Übertragung von Vermögenswerten an einen Begünstigten anfällt.
Qualifizierte Personal Residence Trusts ermöglichen es dem Eigentümer der Residenz, für einen bestimmten Zeitraum auf dem Grundstück mit „einbehaltenem Interesse“ am Haus zu bleiben; nach Ablauf dieser Frist werden die verbleibenden Zinsen als „Restzinsen“ an die Begünstigten überwiesen.
Abhängig von der Laufzeit des Trusts wird der Wert des Eigentums während der einbehaltenen Zinsperiode auf der Grundlage der geltenden Bundessätze berechnet, die der Internal Revenue Service (IRS) bereitstellt. Da der Eigentümer einen Bruchteil des Wertes behält, ist der Schenkungswert der Immobilie niedriger als der Verkehrswert, wodurch die anfallende Schenkungssteuer gesenkt wird. Diese Steuer kann auch mit einem einheitlichen Kredit gesenkt werden.
Funktionsweise eines qualifizierten Personal Residence Trust (QPRT)
Ein qualifizierter persönlicher Wohnsitz-Trust kann nützlich sein, wenn der Trust vor dem Tod des Zuschussgebers erlischt. Stirbt der Schenker vor Ablauf der Laufzeit, wird die Immobilie in den Nachlass aufgenommen und ist steuerpflichtig. Das Risiko liegt in der Festlegung der Laufzeit des Treuhandvertrages, verbunden mit der Wahrscheinlichkeit, dass der Schenker vor Ablauf der Laufzeit verstirbt. Theoretisch profitieren längerfristige Trusts von geringeren Restzinsen an die Begünstigten, was wiederum die Schenkungssteuer senkt; Dies ist jedoch nur für jüngere Trust-Inhaber von Vorteil, die eine geringere Wahrscheinlichkeit haben, vor dem Enddatum des Trusts zu versterben.
Die zentralen Thesen
- Ein QPRT ermöglicht es Ihnen, Ihr Haus aus dem Nachlass zu entfernen, um die Schenkungssteuer zu senken.
- Der Wert der Immobilie während der einbehaltenen Zinsperiode wird auf der Grundlage der anwendbaren Bundessätze des IRS berechnet.
- Andere Arten von Trusts umfassen einen Bare Trust und einen gemeinnützigen Rest Trust.
QPRT und andere Vertrauensformulare
Neben einem qualifizierten Trust für den persönlichen Wohnsitz gibt es viele verschiedene Arten von Trusts. Zwei weitere sind eine reine Stiftung und eine gemeinnützige Reststiftung. Bei einem Bare Trust hat der Begünstigte das uneingeschränkte Recht auf das Vermögen des Trusts (sowohl finanzielle als auch nicht-finanzielle, wie Immobilien und Sammlerstücke) sowie die aus diesen Vermögenswerten erzielten Einnahmen (wie Mieteinnahmen aus Immobilien oder Obligationenzinsen). ).
Bei einem gemeinnützigen Resttrust kann ein Spender einem nicht wohltätigen Begünstigten eine Einkommensbeteiligung zukommen lassen, während der Rest des Trusts an eine gemeinnützige Organisation geht. CRAT und CRUT sind zwei Arten von gemeinnützigen Resttrusts.
In beiden Fällen erhält der Schenker vom Barwert der Restzinsen einen Einkommensteuerabzug.