Qualifizierter QTIP-Trust (Terminable Interest Property)
Was ist ein QTIP-Trust (Qualified Terminable Interest Property)?
Ein qualifiziertes kündbares Zinsvermögen (QTIP) ermöglicht es dem Stifter, einen überlebenden Ehegatten zu versorgen und die Kontrolle darüber zu behalten, wie das Vermögen des Trusts nach dem Tod des überlebenden Ehegatten verteilt wird. Das Einkommen und manchmal das Kapital, das aus dem Vertrauen generiert wird, wird dem überlebenden Ehegatten gegeben, um sicherzustellen, dass der Ehegatte für den Rest seines Lebens versorgt wird.
Die zentralen Thesen
- Ein qualifizierter QTIP-Trust (Terminable Interest Property) ermöglicht es einer Person, die als Grantor bezeichnet wird, Vermögenswerte für einen überlebenden Ehegatten zu hinterlassen und auch zu bestimmen, wie das Vermögen des Trusts nach dem Tod des überlebenden Ehegatten aufgeteilt wird.
- Im Rahmen eines QTIP wird das Einkommen an einen überlebenden Ehegatten gezahlt, während der Restbetrag bis zum Tod dieses Ehegatten treuhänderisch verwahrt wird. Anschließend wird er an die vom Stipendiaten angegebenen Begünstigten ausgezahlt.
- QTIP-Trusts werden in der Nachlassplanung eingesetzt und sind besonders nützlich, wenn Begünstigte aus einer früheren Ehe stammen, der Stipendiat jedoch vor einem späteren Ehepartner stirbt.
- Bei einem QTIP wird die Erbschaftssteuer nicht zum Zeitpunkt des Todes des ersten Ehegatten erhoben, sondern nach dem Tod des zweiten Ehegatten.
Funktionsweise von qualifizierten Terminable Interest Property Trusts
Diese Art von unwiderruflichem Vertrauen wird häufig von Personen verwendet, die Kinder aus einer anderen Ehe haben. QTIPs ermöglichen es dem Stipendiaten, sich um seinen derzeitigen Ehepartner zu kümmern und sicherzustellen, dass das Vermögen des Trusts dann an Begünstigte seiner Wahl weitergegeben wird, beispielsweise an die Kinder aus der ersten Ehe des Stipendiaten.
Neben der Bereitstellung einer Geldquelle für den lebenden Ehepartner kann ein QTIP auch dazu beitragen, die geltenden Todes- und Schenkungssteuern zu begrenzen. Darüber hinaus kann es die Kontrolle darüber erlangen, wie mit den Geldern umgegangen wird, falls der überlebende Ehegatte stirbt, da der Ehegatte niemals die Befugnis zur Ernennung über den Auftraggeber übernimmt. Dies kann verhindern, dass diese Vermögenswerte auf den neuen Ehepartner des lebenden Ehepartners übertragen werden, falls dieser wieder heiratet.
Das Vermögen innerhalb des QTIP, das einem überlebenden Ehegatten Geld zur Verfügung stellt, kann ehelich abgezogen werden, was bedeutet, dass der Wert des Trusts nach dem Tod des ersten Ehegatten nicht mehr steuerpflichtig ist. Stattdessen wird das Vermögen nach dem Tod des zweiten Ehegatten steuerpflichtig, wobei die Haftung auf die genannten Begünstigten des Vermögens innerhalb des Trusts übertragen wird.
Qualifizierte Ernennungen von Treuhändern für kündbare Immobilien
Für die Verwaltung des Trusts muss mindestens ein Treuhänder ernannt werden, obwohl mehrere Personen oder Organisationen gleichzeitig benannt werden können. Der oder die Treuhänder sind für die Kontrolle des Trusts verantwortlich und haben auch die Befugnis, wie seine Vermögenswerte verwaltet werden. Beispiele für mögliche Treuhänder sind unter anderem der überlebende Ehegatte, ein Finanzinstitut, ein Anwalt und andere Familienmitglieder oder Freunde.
Bei einem Treuhandfonds für eheliche Geschenke wird der Nachlass in zwei Teile geteilt, wobei ein Teil in einen Treuhandfonds eingestellt und der zweite direkt an den überlebenden Ehegatten vergeben wird. Genau wie bei einem QTIP wird für beide Aktien keine Nachlasssteuer erhoben. Im Gegensatz zu einem QTIP kann der überlebende Ehegatte jedoch in der Regel nach seinem Tod Begünstigte des Trusts ernennen.
Ehegattenzahlungen und QTIPs
Der in einem QTIP genannte überlebende Ehegatte erhält Zahlungen vom Trust auf der Grundlage des Einkommens, das der Trust generiert, ähnlich wie bei der Ausgabe von Aktiendividenden. Da der überlebende Ehegatte niemals der wahre Eigentümer des Eigentums ist, kann kein Pfandrecht gegen das Eigentum innerhalb des Trusts oder des Trusts selbst geltend gemacht werden. Zahlungen werden für den Rest ihres Lebens an den Ehepartner geleistet. Mit dem Tod werden die Zahlungen eingestellt, da sie nicht auf eine andere Person übertragbar sind. Das Vermögen des Trusts geht dann in das Eigentum der aufgeführten Begünstigten über.