Qualifizierte Krankenversicherung für kleine Arbeitgeber (QSEHRA)
Was ist eine qualifizierte Regelung zur Erstattung von Gesundheitsleistungen für kleine Arbeitgeber (QSEHRA)?
Eine qualifizierte Krankenversicherungsvereinbarung für kleine Arbeitgeber (QSEHRA), auch als HRA für Kleinunternehmen bekannt, ist ein Krankenversicherungszuschussplan für Mitarbeiter von Unternehmen mit weniger als 50 Vollzeitbeschäftigten. Jedes erstattete Geld ist für Arbeitnehmer steuerfrei und für Arbeitgeber steuerlich absetzbar.
Die zentralen Thesen
- Ein QSEHRA ist ein Plan zur Erstattung von Gesundheitskosten, der von kleinen Unternehmen angeboten werden kann.
- Die erstatteten Kosten sind für Unternehmen steuerlich absetzbar und für Arbeitnehmer steuerfrei.
- Der Plan kann verwendet werden, um den Krankenversicherungsschutz auszugleichen oder ungedeckte Krankheitskosten zu erstatten.
Wie eine qualifizierte Krankenversicherung für kleine Arbeitgeber (QSEHRA) funktioniert
Ein Unternehmen, das sich entscheidet, eine QSEHRA anzubieten, verpflichtet sich, den Mitarbeitern die Kosten für das Gesundheitswesen bis zu einem Höchstbetrag pro Jahr zu erstatten. Berechtigte Mitarbeiter können sich während der offenen Einschreibungssaison oder nach einem qualifizierenden Lebensereignis wie einer Heirat oder Scheidung anmelden.
Der IRS hat neue Leitlinien veröffentlicht, die Arbeitgebern während der COVID-19-Krise mehr Flexibilität bei den Leistungsplänen ermöglichen. Unter anderem bietet die Mitteilung 2020-29 Mitarbeitern, die ursprünglich eine arbeitgeberfinanzierte Krankenversicherung abgelehnt haben, die Möglichkeit, sich für die Krankenversicherung oder die arbeitgeberfinanzierte Krankenversicherung anzumelden, zu wechseln oder abzubrechen. Diese Bestimmungen liegen jedoch vollständig im Ermessen des Arbeitgebers. Wenn Sie sich bezüglich Ihrer Optionen nicht sicher sind, wenden Sie sich an Ihre Personalabteilung oder Ihren Sozialpartner.
Erstattungen können verwendet werden, um die Prämien für auf dem Markt gekaufte Krankenversicherungen zu bezahlen und um qualifizierte medizinische Ausgaben zu bezahlen, einschließlich Zuzahlungen für Arztbesuche, Rezepte und Laborarbeiten. Arbeitgeber können die Liste der förderfähigen Ausgaben einschränken, aber nicht erweitern, und Arbeitnehmer müssen ihre tatsächlichen medizinischen Kosten nachweisen, um eine Erstattung zu erhalten.
Mitarbeiter müssen über einen qualifizierten Krankenversicherungsschutz verfügen, um ihre QSEHRA nutzen zu können.
Im Steuerjahr 2021kann ein Unternehmen mit einer QSEHRA alleinstehenden Mitarbeitern bis zu 5.300 USD pro Jahr und Mitarbeitern mit Familien bis zu 10.700 USD pro Jahr erstatten. Diese Zahlen entsprechen einer Erhöhung gegenüber dem Höchstbetrag des Steuerjahres 2020 von 5.250 USD für die Einzelversicherung und 10.650 USD für die Familienversicherung.
Die Grenzen werden vom Internal Revenue Service (IRS) festgelegt, da der Arbeitgeber für seine Kosten einen Gewerbesteuerabzug vornehmen kann und der Vorteil für die Arbeitnehmer steuerfrei ist.
Mitarbeiter, die nicht ein ganzes Jahr durch eine QSEHRA abgedeckt sind (zB Einstellung zur Jahresmitte) erhalten einen anteiligen Betrag der maximalen Erstattungssumme für das ganze Jahr.
Geschichte der Krankenvergütungsregelung für qualifizierte kleine Arbeitgeber (QSEHRA)
Der ehemalige Präsident Barack Obama unterzeichnete die QSEHRA am 13. Dezember 2016 als Teil des 21st Century Cures Act, und die Pläne wurden den Mitarbeitern am 13. März 2017 zugänglich gemacht.
Das Gesetz behebt ein Problem für kleine Unternehmen, die zwischen 2014 und 2016 Krankenversicherungsvereinbarungen (HRA) anbieten. Während dieses Zeitraums könnten kleine Unternehmen mit Strafen von 100 US-Dollar pro Mitarbeiter und Tag belegt werden, wenn sie die Anforderungen des Affordable Care Act nicht einhalten (ACA).
Berechtigung zur qualifizierten Krankenrückerstattung für kleine Arbeitgeber (QSEHRA)
Um sich für die Verwendung einer QSEHRA zu qualifizieren, muss ein Unternehmen weniger als 50 Vollzeitbeschäftigte haben, die QSEHRA allen Vollzeitbeschäftigten zu denselben Bedingungen zur Verfügung stellen und darf keinen Gruppengesundheitsplan oder eine flexible Ausgabenvereinbarung (FSA) haben QSEHRA ist kein Gruppengesundheitsplan.
Mittlere und große Unternehmen können HRAs nur als Option neben dem Gruppenkrankenversicherungsschutz anbieten, wie z. B. einem Preferred Provider Organization (PPO) oder Health Maintenance Organization (HMO) Plan. Einzelunternehmer, Partner in Personengesellschaften und selbstständige Arbeitgeber haben keinen Anspruch auf HMO- und PPO-Pläne.
Einhaltung der QSEHRA (Qualified Small Employer Health Reimbursement Arrangement)
Um dem Gesetz zu entsprechen, müssen alle Mitarbeiter, die unter eine QSEHRA fallen, gleichermaßen davon profitieren. Die Arbeitgeberbeiträge auf das Konto jedes Mitarbeiters müssen gleich sein.
Arbeitgeber sind nicht verpflichtet, neue, Teilzeit- oder Saisonarbeitskräfte in ihre Leistungen einzubeziehen. Wenn sie jedoch Vollzeitbeschäftigten eine QSEHRA anbieten, müssen sie alle abdecken. Da der ACA diese Vereinbarungen regelt, müssen die teilnehmenden Mitarbeiter nachweisen, dass sie über die vom ACA erforderliche Mindestkrankenversicherung verfügen.
QSEHRA-Pläne werden auch vom Employee Retirement Income Security Act (ERISA) überwacht. Die Befolgung der ERISA-Vorschriften bedeutet, dass Arbeitgeber ihren Mitarbeitern eine zusammenfassende Planbeschreibung geben müssen, die ihre Planleistungen beschreibt.
Bietet ein Arbeitgeber schließlich eine andere Form der Gruppenkrankenversicherung an, darf er keinen QSEHRA-Plan mehr anbieten.