Qualifizierte Regelung zur Erstattung von Gesundheitsleistungen für kleine Arbeitgeber (QSEHRA)
Was ist eine qualifizierte Regelung zur Erstattung von Gesundheitsleistungen für kleine Arbeitgeber (QSEHRA)?
Eine qualifizierte Krankenversicherungsvereinbarung für kleine Arbeitgeber (QSEHRA), auch als HRA für Kleinunternehmen bekannt, ist ein Krankenversicherungszuschussplan für Mitarbeiter von Unternehmen mit weniger als 50 Vollzeitbeschäftigten. Jedes erstattete Geld ist für Arbeitnehmer steuerfrei und für Arbeitgeber steuerlich absetzbar.
Die zentralen Thesen
- Ein QSEHRA ist ein Erstattungsplan für Gesundheitskosten, der von Arbeitgebern kleiner Unternehmen angeboten werden kann.
- Die erstatteten Kosten sind für Unternehmen steuerlich absetzbar und für Arbeitnehmer steuerfrei.
- Der Plan kann verwendet werden, um den Krankenversicherungsschutz auszugleichen oder nicht gedeckte Krankheitskosten zurückzuzahlen.
Funktionsweise einer qualifizierten Regelung zur Erstattung von Gesundheitsleistungen für kleine Arbeitgeber (QSEHRA)
Ein Unternehmen, das sich entscheidet, eine QSEHRA anzubieten, verpflichtet sich, den Mitarbeitern die Kosten für das Gesundheitswesen bis zu einem Höchstbetrag pro Jahr zu erstatten. Berechtigte Mitarbeiter können sich während der offenen Einschreibesaison oder nach einem qualifizierten Lebensereignis wie einer Ehe oder Scheidung einschreiben.
Das IRS hat neue Leitlinien veröffentlicht, die Arbeitgebern mehr Flexibilität für Leistungspläne während der COVID-19-Krise ermöglichen. Unter anderem bietet die Mitteilung 2020-29 Mitarbeitern, die die von Arbeitgebern gesponserte Krankenversicherung ursprünglich abgelehnt haben, die Möglichkeit, sich für eine von Arbeitgebern gesponserte Krankenversicherung oder eine von Arbeitgebern gesponserte Krankenversicherung anzumelden, diese zu wechseln oder zu streichen. Diese Bestimmungen liegen jedoch vollständig im Ermessen des Arbeitgebers. Wenn Sie sich bei Ihren Optionen nicht sicher sind, wenden Sie sich an Ihre Personalabteilung oder an Ihre Leistungsperson.
Erstattungen können verwendet werden, um die Prämien für auf dem Markt gekaufte Krankenversicherungen zu bezahlen und um qualifizierte medizinische Ausgaben zu bezahlen, einschließlich Zuzahlungen für Arztbesuche, Rezepte und Laborarbeiten. Die Arbeitgeber können die Liste der förderfähigen Ausgaben einschränken, aber nicht erweitern, und die Arbeitnehmer müssen ihre tatsächlichen medizinischen Kosten nachweisen, um eine Erstattung zu erhalten.
Mitarbeiter müssen über eine qualifizierte Krankenversicherung verfügen, um ihre QSEHRA nutzen zu können.
Im Steuerjahr 2021kann ein Unternehmen mit einer QSEHRA einzelne Mitarbeiter bis zu 5.300 USD pro Jahr und Mitarbeiter mit Familien bis zu 10.700 USD pro Jahr erstatten. Diese Zahlen entsprechen einer Erhöhung gegenüber dem Höchstbetrag des Steuerjahres 2020 von 5.250 USD für die Einzelversicherung und 10.650 USD für die Familienversicherung.
Die Grenzwerte werden vom Internal Revenue Service (IRS) festgelegt, da der Arbeitgeber berechtigt ist, einen Gewerbesteuerabzug für seine Kosten vorzunehmen, und der Nutzen für die Arbeitnehmer steuerfrei ist.
Mitarbeiter, die ein ganzes Jahr lang nicht von einer QSEHRA abgedeckt sind (z. B. Einstellungen zur Jahresmitte), erhalten einen anteiligen Betrag der maximalen Erstattungssumme für das gesamte Jahr.
Geschichte der qualifizierten Krankenversicherungsvereinbarung für kleine Arbeitgeber (QSEHRA)
Der frühere Präsident Barack Obama unterzeichnete die QSEHRA am 13. Dezember 2016 als Teil des 21st Century Cures Act, und die Pläne wurden den Mitarbeitern am 13. März 2017 zur Verfügung gestellt.
Das Gesetz behebt ein Problem für kleine Unternehmen, die zwischen 2014 und 2016 Regelungen zur Erstattung von Gesundheitsleistungen (Health Reimbursement Arrangements, HRAs) anbieten. Während dieses Zeitraums könnten kleine Unternehmen mit Strafen von 100 USD pro Mitarbeiter und Tag bestraft werden, wenn sie die Anforderungen des Affordable Care Act nicht erfüllen (ACA).
Qualifizierte QSEHRA-Berechtigung (Small Employer Health Reimbursement Arrangement)
Um sich für die Verwendung einer QSEHRA zu qualifizieren, muss ein Unternehmen weniger als 50 Vollzeitbeschäftigte haben, die QSEHRA allen Vollzeitbeschäftigten zu denselben Bedingungen zur Verfügung stellen und darf keinen Gruppengesundheitsplan oder eine flexible Ausgabenvereinbarung (FSA) haben QSEHRA ist kein Gruppengesundheitsplan.
Mittlere und große Unternehmen bieten HRAs möglicherweise nur als Option neben dem Gruppenversicherungsschutz an, z. B. als Plan einer bevorzugten Anbieterorganisation (PPO) oder einer Organisation zur Aufrechterhaltung der Gesundheit (HMO). Einzelunternehmer, Partner in Partnerschaften und selbständige Arbeitgeber haben keinen Anspruch auf HMO- und PPO-Pläne.
QSEHRA-Konformität (Qualified Small Employer Health Reimbursement Arrangement)
Um das Gesetz einzuhalten, müssen alle von einer QSEHRA erfassten Mitarbeiter gleichermaßen davon profitieren. Die Arbeitgeberbeiträge auf das Konto jedes Arbeitnehmers müssen gleich sein.
Arbeitgeber sind nicht verpflichtet, neue, Teilzeit- oder Saisonarbeiter in die von ihnen erbrachten Leistungen einzubeziehen. Wenn sie jedoch Vollzeitbeschäftigten eine QSEHRA anbieten, müssen sie alle abdecken. Da der ACA diese Vereinbarungen regelt, müssen die teilnehmenden Mitarbeiter nachweisen, dass sie über die vom ACA geforderte Mindestgesundheitsversicherung verfügen.
QSEHRA-Pläne werden auch vom Employee Retirement Income Security Act (ERISA) überwacht. Nach der ERISA-Verordnung müssen Arbeitgeber den Arbeitnehmern eine zusammenfassende Planbeschreibung geben, in der ihre Planleistungen beschrieben werden.
Sollte ein Arbeitgeber eine andere Form der Gruppenkrankenversicherung zur Verfügung stellen, darf er keinen QSEHRA-Plan mehr anbieten.