Qualifizierter Ruhestandsplan

Was ist ein qualifizierter Altersvorsorgeplan?

Ein qualifizierter Ruhestandsplan erfüllt die Anforderungen des Internal Revenue Code Section 401(a) des Internal Revenue Service (IRS) und hat daher im Gegensatz zu einem nicht qualifizierten Plan Anspruch auf bestimmte Steuervergünstigungen. Ein Arbeitgeber richtet einen solchen Altersvorsorgeplan im Namen und zu Gunsten der Arbeitnehmer des Unternehmens ein. Es ist ein Instrument, das Arbeitgebern helfen kann, gute Mitarbeiter zu gewinnen und zu halten.

Qualifizierte Altersvorsorgepläne verstehen

Qualifizierte Pläne gibt es in zwei Haupttypen: leistungsorientierte und beitragsorientierte Pläne, obwohl es auch einige andere Pläne gibt, die Hybriden der beiden sind, von denen der häufigste als Barausgleichsplan bezeichnet wird. Leistungsorientierte Pläne gewähren den Mitarbeitern eine garantierte Auszahlung und tragen das Risiko auf den Arbeitgeber, angemessen zu sparen und zu investieren, um die Planverbindlichkeiten zu erfüllen. Eine traditionelle Rentenart ist ein Beispiel für einen leistungsorientierten Plan.

Bei den beitragsorientierten Plänen hängt die Höhe des Rentenbezugs von Mitarbeitern davon ab, wie gut sie während ihrer Arbeitsjahre sparen und in eigener Sache 401(k) ist das beliebteste Beispiel für einen beitragsorientierten Plan. Andere Beispiele für qualifizierte Pläne sind die folgenden:

• Gewinnbeteiligungspläne
• 403(b)-Pläne
• Geldkaufpläne
• Leistungsorientierte Pläne
• Mitarbeiterbeteiligungspläne (ESOP)
• Gehaltskürzung Vereinfachte Arbeitnehmerrente (SARSEP)
• Vereinfachte Arbeitnehmerrente (SEP)
• Einsparungs-Incentive-Match-Plan für Mitarbeiter (EINFACH)

Der IRS bietet einen Leitfaden für allgemeine Anforderungen an qualifizierte Pläne.

Qualifizierte Altersvorsorge und Investitionen

Qualifizierte Pläne erlauben nur bestimmte Arten von Investitionen, die je nach Plan variieren, aber in der Regel öffentlich gehandelte Wertpapiere, Immobilien, Zielfonds.

Pensionspläne legen auch fest, wann Ausschüttungen vorgenommen werden können, typischerweise wenn der Mitarbeiter das definierte Rentenalter des Plans erreicht, wenn der Mitarbeiter erwerbsunfähig wird, wenn der Plan beendet und nicht durch einen anderen qualifizierten Plan ersetzt wird oder wenn der Mitarbeiter stirbt (in diesem Fall Begünstigter erhält die Ausschüttungen).

Qualifizierte Altersvorsorge und Steuern

Qualifizierte Altersvorsorgepläne gewähren Arbeitgebern eine Steuererleichterung für die Beiträge, die sie für ihre Arbeitnehmer leisten. Die Pläne, die es Arbeitnehmern ermöglichen, einen Teil ihres Gehalts in den Plan aufzuschieben, können auch die gegenwärtige Einkommensteuerschuld der Arbeitnehmer durch Verringerung des zu versteuernden Einkommens verringern. Arbeitnehmer können Ausschüttungen aus qualifizierten Plänen vor dem Rentenalter oder bevor eines der anderen auslösenden Ereignisse eintritt, beziehen, aber die Ausschüttungen unterliegen Steuern und Strafen, die eine vorzeitige Ausschüttung oft unklug machen.

Bei einigen Plänen können Mitarbeiter auch Kredite aus dem Plan aufnehmen, wobei strenge Regeln zur Rückzahlung des Kredits gelten. Planregeln können beispielsweise verlangen, dass das Darlehen innerhalb einer bestimmten Anzahl von Jahren zurückgezahlt wird, dass der Arbeitnehmer Zinsen (die in den Plan zurückfließen) für das Darlehen zahlt und dass das Darlehen sofort zurückgezahlt wird, wenn der Arbeitnehmer den Arbeitsplatz verlässt an die die qualifizierte Altersvorsorge gebunden ist.