Qualifizierte Austausch-Unterkunfts-Arrangements

Was sind qualifizierte Austauschunterkünfte?

Eine qualifizierte Tauschunterkunft ist eine Steuerstrategie, bei der ein Dritter, der sogenannte Unterbringungspartner, vorübergehend die aufgegebene oder ersetzte Immobilie eines Immobilieninvestors hält. Qualifizierte Tauschunterbringungsvereinbarungen unterwerfen Anleger weiterhin strengen Richtlinien für den Verkauf und Kauf gleichartiger Immobilien, erhöhen die Flexibilität beim Zeitpunkt des Verkaufs und vereinfachen die Voraussetzungen für die Steuerstundung.

Verstehen von qualifizierten Austauschunterkünften

Eine qualifizierter Austausch Unterkunft Anordnung (QEAA) ermöglicht Anleger nachzukommen Abschnitt 1031  des Internal Revenue Code, die Anleger nehmen einen aufzuschieben ermöglicht Kapitalgewinn solange die aufgegebene Eigenschaft wird durch vergleichbare ersetzt oder Verlust aus dem Verkauf von Immobilien freundliches Anwesen.

Diese Transaktion, auch als 1031-Tausch bekannt, ist ein steuerbegünstigter Tausch, der die Veräußerung eines Vermögenswerts und den Erwerb eines anderen ähnlichen Vermögenswerts ermöglicht, ohne dass aus dem Verkauf des ersten Vermögenswerts eine Steuerschuld entsteht.

Eine qualifizierte Austauschunterkunft wird in der Regel von einem Vermittler eingerichtet, der zum Inhaber des Austauschunterkunftsrechts (EAT) wird. Das EAT hält das entweder aufgegebene oder das erworbene Eigentum, um Zeit für den Abschluss der anderen Hälfte der Transaktion zu geben. Eine qualifizierte Tauschunterkunft ist im Wesentlichen eine Haltevereinbarung für eine der beiden Immobilien in einer 1031-Börse.

Dies ist einer der Vorteile einer qualifizierten Tauschunterkunftsvereinbarung, da sie Flexibilität beim Aufgeben und Erhalten gleichartiger Immobilien ermöglicht, sodass die Immobilien beim EAT gehalten werden können, bis beide für den 1031-Austausch bereit sind. Infolgedessen hilft die Vereinbarung den Anlegern, die Realisierung eines Kapitalgewinns oder -verlusts aus dem Verkauf von Immobilien aufzuschieben, während sie gleichzeitig die Einhaltung von Abschnitt 1031 der Abgabenordnung ermöglichen. Für eine gleichartige Immobilie muss jedoch ein Tausch durchgeführt werden. Außerdem gibt es Beschränkungen, wie lange die Immobilie in einem EAT gehalten werden kann, und ein Steuerfachmann sollte konsultiert werden, bevor ein 1031-Umtausch versucht wird.

Immobilien und qualifizierte Umtauschunterkünfte

Diese Steuerstrategie wurde vom IRS im Jahr 2000 anerkannt, war aber zuvor viele Jahre in Gebrauch. Die Genehmigung des Verfahrens durch den IRS und die Einrichtung spezifischer Qualifizierungsrichtlinien machten die Einhaltung der 1031 Börsenregeln durch die Anleger einfacher. Da der Zweck solcher Transaktionen darin bestand, eine Immobilie vorübergehend zu halten, wurden sie auch als Lagertransaktionen bezeichnet.

Vor dem 1. Januar 2018 könnte ein 1031-Austausch den Austausch eines Unternehmens gegen ein anderes oder eines materiellen Eigentums gegen ein anderes beinhalten. Mit der Verabschiedung desTax Cuts and Jobs Act (TCJA) im Dezember 2017 ist ein 1031-Austausch jedoch auf Immobilien beschränkt. Mit anderen Worten, der Austausch anderer Vermögenswerte, einschließlich Maschinen, Ausrüstungen, Fahrzeuge, Kunstwerke, Sammlerstücke, Patente und anderes geistiges Eigentum sowie immaterielles Geschäftsvermögen, gilt nicht mehr für die steuerliche Behandlung gleichartiger Börsen.

Infolgedessen kann ein 1031-Austausch nur einen Austausch von Eigentum mit einem gleichartigen Eigentum beinhalten, und es muss sich um Immobilien handeln, die zu Investitionen oder zur produktiven Nutzung in einem in den Vereinigten Staaten ansässigen Gewerbe oder Unternehmen gehalten werden. Eigenschaften sind gleichartig, wenn sie die gleiche Art oder Beschaffenheit haben, auch wenn sie sich in der Qualität unterscheiden.

Mit anderen Worten, unabhängig davon, ob eine Eigenschaft verbessert oder nicht verbessert wird, werden sie normalerweise als gleichartig angesehen. Zum Beispiel würde ein Mehrfamilienhaus einem anderen Mehrfamilienhaus gleichgestellt. Immobilien in den USA gelten jedoch nicht als Immobilien außerhalb der USA

Steuern und qualifizierte Umtauschvereinbarungen

Obwohl die Steuerschuld aufgeschoben und kein Gewinn oder Verlust erfasst wird, muss der Austausch 1031 auf dem Formular 8824, Like-Kind Exchanges, gemeldet werden. Die Anweisungen des Formulars 8824 erklären, wie die Details des 1031-Austauschs gemeldet werden. Das Formular 8824 hilft dem Steuerzahler, den Betrag des aufgrund des gleichartigen Austauschs aufgeschobenen Gewinns zu berechnen.