Qualifizierte Adoptionskosten (QAE)

Was sind qualifizierte Adoptionskosten?

Qualifizierte Adoptionskosten sind die notwendigen Kosten für die Adoption eines Kindes unter 18 Jahren oder einer pflegebedürftigen Person mit Behinderung. In den Vereinigten Staaten sind qualifizierte Adoptionskosten (QAE) diejenigen Ausgaben, die der Internal Revenue Service (IRS) als angemessen und notwendig definiert, einschließlich Adoptionsgebühren, Gerichtskosten, Anwaltsgebühren, Reisekosten und andere Ausgaben, die in direktem Zusammenhang mit der Adoption stehen. Diese Gebühren können verwendet werden, um eine Adoptionsgutschrift oder einen Adoptionsausschluss zu beantragen, der das steuerpflichtige Einkommen der Adoptiveltern verringert.

Qualifizierte Adoptionskosten (QAE) verstehen

Der Internal Revenue Service ermöglicht es Ihnen, Ihre Steuerrechnung mit einer Gutschrift für Ihre qualifizierten Adoptionskosten zu verrechnen, solange Sie bestimmte Anspruchsvoraussetzungen erfüllen. Um Ihre qualifizierten Adoptionskosten zu melden, verwenden Sie das IRS-Formular 8839.2

Berechtigte Steuerzahler verwenden das IRS-Formular 8839, um die Informationen bereitzustellen, die für die Beantragung der Adoptionsgutschrift in ihren Bundessteuererklärungen erforderlich sind. Der Steuerzahler muss den Vor- und Nachnamen des adoptierten Kindes, das Geburtsjahr und die Identifikationsnummer angeben. Sie müssen auch vermerken, ob das Kind besondere Bedürfnisse hat oder im Ausland geboren wurde.4 Die Steuergutschrift für QAE entfällt für Steuerzahler, deren modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen einen bestimmten Schwellenwert überschreitet. Steuerzahler können die Adoptionsgutschrift für Gebühren, die von einem Arbeitgeber oder einem staatlichen Programm gezahlt oder erstattet werden, nicht beanspruchen. Auch bei der Adoption eines Kindes des Ehegatten können sie die Anrechnung nicht in Anspruch nehmen.

Wenn Sie qualifizierte Adoptionskosten für die Adoption eines in den USA ansässigen oder US-amerikanischen Staatsbürgers bezahlt haben, haben Sie möglicherweise Anspruch auf die Gutschrift, auch wenn die Adoption noch nicht abgeschlossen wurde oder in einem anderen Steuerjahr abgeschlossen wurde. Sie können auch Anspruch auf die Anrechnung haben, wenn Sie Kosten für die Adoption eines ausländischen Kindes bezahlt haben. Darüber hinaus gibt es separate Regeln für die Inanspruchnahme der Gutschrift auf Formular 8839, wenn Sie ein Kind mit besonderen Bedürfnissen adoptieren.

Maximale qualifizierte Adoptionskosten

Für 2020 lagdas maximale Guthaben bei 14.300 USD pro Kind. Darüber hinaus ist die Adoptionssteuergutschrift nicht mehr erstattungsfähig. Das bedeutet, dass Ihre Gesamtsteuer mindestens Ihrer Gutschrift entsprechen muss, um den vollen Vorteil der Gutschrift anzuerkennen. Wenn Ihre Gesamtsteuer für das Jahr beispielsweise nur 10.000 US-Dollar beträgt, Sie jedoch 14.000 US-Dollar für qualifizierte Adoptionskosten ausgeben, können Sie maximal 10.000 US-Dollar an Steuern sparen. Wird jedoch nicht das gesamte Guthaben in Anspruch genommen, kann ein Restbetrag bis zu fünf Jahre vorgetragen werden.

Für das Steuerjahr 2020 haben Sie sich für die volle Anrechnung qualifiziert, solange Ihr modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen 214.520 USD oder weniger betrug. Der Kredit verfällt, wenn Ihr Einkommen steigt, und verschwindet vollständig, wenn er 254.520 USD überschreitet.