Formular 990: Erklärung der von der Einkommensteuer befreiten Organisation

Was ist das Formular 990: Erklärung der einkommensteuerfreien Organisation?

Selbst Organisationen, die von der Zahlung der Bundeseinkommensteuer befreit sind, müssen ihre Aktivitäten jährlich dem Internal Revenue Service (IRS) melden. Diese Anforderung des IRS ist im Internal Revenue Code (IRC) detailliert beschrieben. Einige steuerbefreite Organisationen müssen für ihre jährliche Berichterstattung das Formular 990: Erklärung der von der Einkommensteuer befreiten Organisation verwenden.

Organisationen, die das Formular 990 verwenden, sind von den Steuerkategorien befreit, die in Abschnitt 501 (c), Abschnitt 527 und Abschnitt 4947 (a) des IRC beschrieben sind. Diese Organisationen werden in der Regel vom IRS als gemeinnützige Organisationen, politische Organisationen oder nicht befreite gemeinnützige Stiftungen klassifiziert. Private Stiftungen müssen das Formular 990 nicht einreichen, da sie ihre eigene jährliche Einreichungspflicht haben: Formular 990-PF.

Das Formular 990 muss von einer steuerbefreiten Organisation eingereicht werden, auch wenn es das Formular 1023 noch nicht beim IRS eingereicht hat, um die offizielle Genehmigung seines steuerbefreiten Status zu erhalten. Es gibt jedoch bestimmte Organisationen, die von der Einreichung des Formulars ausgenommen sind. Im Gegensatz zuprivaten Einkommensteuererklärungen ist dieses Formular öffentlich einsehbar.

So lesen Sie das Formular 990: Erklärung der einkommensteuerbefreiten Organisation Organization

Das Formular 990 soll der Regierung und der interessierten Öffentlichkeit eine Momentaufnahme der Aktivitäten der Organisation für dieses Jahr zur Verfügung stellen. Es ist möglich, dass einige Spender ihre Schenkungsentscheidungen auf dem basieren, was sie dem Formular 990 entnehmen können. Der IRS benötigt eine umfangreiche Menge an Informationen von der Organisation; Die Anleitung zum Ausfüllen des 12-seitigen Formulars umfasst 100 Seiten. Darüber hinaus kann der Organisation eine hohe Strafe auferlegt werden, wenn sie nicht fristgerecht einreicht.

Form 990 besteht aus 12 verschiedenen Teilen:

• Teil I ist eine Zusammenfassung der Organisation. Es erfordert Informationen über die Aktivitäten und die Leitung der Organisation (z. B. ihre Mission, die Anzahl der Mitarbeiter und Freiwilligen usw.), ihre Einnahmen, ihre Ausgaben und ihr Nettovermögen oder Fondsguthaben.
• Teil II ist der Unterschriftenblock, in dem ein Beamter der Organisation unter Androhung des Meineids bestätigt, dass die Informationen nach bestem Wissen wahr, richtig und vollständig sind.
• Teil III ist eine Aufstellung der Leistungen der Organisation, einschließlich ihres Leitbildes und der Ausgaben und Einnahmen für die drei größten Programmdienste der Organisation.
• Teil IV ist eine Checkliste mit Zeitplänen, die ausgefüllt und dem Formular beigefügt werden müssen (wird später erklärt).
• Teil V ist für Aussagen über andere IRS-Einreichungen und die Einhaltung der Steuervorschriften. Kann die Organisation beispielsweise steuerabzugsfähige Beiträge erhalten, muss sie angeben, ob sie den Spendern die erforderlichen Nachweise für ihre Spenden erbracht hat.
• Teil VI fragt nach Informationen über das Leitungsgremium und das Management der Organisation sowie ihre Richtlinien.
• Teil VII listet die Vergütungen auf, die an aktuelle und ehemalige leitende Angestellte, Direktoren, Treuhänder, Mitarbeiter in Schlüsselpositionen, Mitarbeiter mit einer Vergütung von mehr als 100.000 USD und bis zu fünf unabhängige Auftragnehmer, die mehr als 100.000 USD an Zahlungen von der Organisation erhalten, gezahlt werden.
• Teil VIII ist eine Aufstellung der Einnahmen der Organisation aus verbundenen oder befreiten Mitteln und unabhängiger Geschäftseinkünfte, die die Einreichung des Formulars 990-T erfordert; dieses Einkommen ist nicht steuerfrei.
• Teil IX dient der Berichterstattung über die Ausgaben der Organisation.
• Teil X ist die Bilanz der Organisation.
• Teil XI ist eine Abstimmung des Nettovermögens der Organisation.
• In Teil XII werden die Jahresabschlüsse und die Berichterstattung der Organisation erläutert (z. B. ob sie zur Erstellung des Formulars Barmittel, Rückstellungen oder eine andere Methode der Berichterstattung verwendet und ob ihre Abschlüsse von einem unabhängigen Buchhalter erstellt und überprüft wurden).

Zusätzlich zum Formular kann die Organisation aufgefordert werden, dem Formular verschiedene Zeitpläne – A bis O und R – beizufügen, um zusätzliche Informationen bereitzustellen. Die Organisation kann die Zeitpläne bestimmen, die sie verwenden müssen, basierend auf Antworten auf Fragen im gesamten Formular. Eines der am häufigsten verwendeten Zeitplan, dass Organisationen zusätzliche Informationen zu Formular 990 zur Verfügung zu stellen verwenden Schedule O.

Alle Seiten des Formulars 990 sind auf der IRS-Website verfügbar.

Besonderheiten bei der Einreichung des Formulars 990: Erklärung der einkommensteuerfreien Organisation

Anstatt das Formular 990 auszufüllen, kann eine Organisation berechtigt sein, eine vereinfachte Version des Formulars 990 auszufüllen, die als Formular 990-EZ bezeichnet wird: Kurze Erklärung der von der Einkommensteuer befreiten Organisation.Dies ist ein vierseitiges Formular anstelle eines 12-seitigen Formulars und erfordert einige der gleichen Informationen wie das Formular 990. Es kann von einer Organisation mit Bruttoeinnahmenvon weniger als 200.000 USD und einem Gesamtvermögen von weniger als 500.000 USD verwendet werden Ende seines Steuerjahres. Wie das Formular 990 wird auch das Formular 990-EZ veröffentlicht.6

Die Quintessenz

Da Organisationen, die das Formular 990 einreichen müssen, steuerbefreit sind, können ihre jährlichen Aktivitäten vom IRS genauer geprüft werden. Das Formular 990 ermöglicht es einer Organisation, jedes Jahr alle ihre Aktivitäten vollständig offenzulegen. Aufgrund der schieren Menge an Informationen, die das Formular erfordert, wird es wahrscheinlich die Unterstützung eines Steuerfachmanns erfordern, der sich mit Steuerrecht auskennt.