Formular 990: Rückgabe der Organisation von der Definition der Einkommensteuer befreit

Was ist das Formular 990: Rückgabe der Organisation von der Einkommensteuer befreit?

Selbst Organisationen, die von der Zahlung der Bundeseinkommensteuer befreit sind, müssen ihre Aktivitäten jährlich dem Internal Revenue Service (IRS) melden. Diese Anforderung des IRS ist im Internal Revenue Code (IRC) aufgeführt. Einige steuerbefreite Organisationen müssen für ihre jährliche Berichterstattung das Formular 990: Rückgabe der von der Einkommensteuer befreiten Organisation verwenden.

Organisationen, die das Formular 990 verwenden, sind von den Steuerkategorien befreit, die in Abschnitt 501 (c), Abschnitt 527 und Abschnitt 4947 (a) des IRC aufgeführt sind. Diese Organisationen werden vom IRS in der Regel als gemeinnützige Organisationen, politische Organisationen oder nicht ausgenommene gemeinnützige Stiftungen eingestuft. Private Stiftungen müssen das Formular 990 nicht einreichen, da sie ihre eigene jährliche Anmeldepflicht haben: das Formular 990-PF.

Das Formular 990 muss von einer befreiten Organisation eingereicht werden, auch wenn es das Formular 1023 noch nicht beim IRS eingereicht hat, um die offizielle Genehmigung seines Steuerbefreiungsstatus zu erhalten. Es gibt jedoch bestimmte Organisationen, die von der Einreichung des Formulars ausgenommen sind. Im Gegensatz zuprivaten Einkommensteuererklärungen kann dieses Formular öffentlich eingesehen werden.

Lesen des Formulars 990: Rückgabe der von der Einkommensteuer befreiten Organisation

Das Formular 990 soll der Regierung und interessierten Mitgliedern der Öffentlichkeit einen Überblick über die Aktivitäten der Organisation für dieses Jahr geben. Es ist möglich, dass einige Spender ihre Geschenkentscheidungen auf das stützen, was sie aus Formular 990 ersehen können. Das IRS benötigt eine umfangreiche Menge an Informationen von der Organisation. Die Anweisungen zum Ausfüllen des 12-seitigen Formulars sind 100 Seiten lang. Darüber hinaus kann die Organisation mit einer hohen Strafe belegt werden, wenn sie nicht rechtzeitig eingereicht wird.

Form 990 besteht aus 12 verschiedenen Teilen:

• Teil I ist eine Zusammenfassung der Organisation. Es erfordert Informationen über die Aktivitäten und die Leitung der Organisation (z. B. ihre Mission, Anzahl der Mitarbeiter und Freiwilligen usw.), ihre Einnahmen, ihre Ausgaben und ihr Nettovermögen oder Fondsguthaben.
• Teil II ist der Unterschriftenblock, in dem ein Beamter der Organisation unter Strafe des Meineids bestätigt, dass die Informationen nach bestem Wissen und Gewissen wahr, richtig und vollständig sind.
• Teil III ist eine Aufstellung der Leistungen der Organisation, einschließlich ihres Leitbilds sowie der Ausgaben und Einnahmen für die drei größten Programmdienste der Organisation.
• Teil IV ist eine Checkliste mit Zeitplänen, die ausgefüllt und dem Formular beigefügt werden müssen (wird später erläutert).
• Teil V enthält Aussagen zu anderen IRS-Einreichungen und zur Einhaltung von Steuervorschriften. Wenn die Organisation beispielsweise steuerlich absetzbare Beiträge erhalten kann, muss sie angeben, ob sie den Spendern den erforderlichen Nachweis für ihre Spenden erbracht hat.
• In Teil VI werden Informationen über das Leitungsgremium und das Management der Organisation sowie deren Richtlinien angefordert.
• In Teil VII sind die Vergütungen aufgeführt, die gegenwärtigen und ehemaligen leitenden Angestellten, Direktoren, Treuhändern, Schlüsselmitarbeitern, Mitarbeitern, die eine Vergütung von mehr als 100.000 USD erhalten, und bis zu fünf unabhängigen Auftragnehmern, die von der Organisation eine Vergütung von mehr als 100.000 USD erhalten, gezahlt werden.
• Teil VIII ist eine Aufstellung der Einnahmen der Organisation aus verwandten oder freigestellten Fonds und nicht verwandten Geschäftseinkommen, für die das Formular 990-T eingereicht werden muss. Dieses Einkommen ist nicht befreit.
• Teil IX dient zur Berichterstattung über die Ausgaben der Organisation.
• Teil X ist die Bilanz der Organisation.
• Teil XI ist eine Überleitung des Nettovermögens der Organisation.
• Teil XII erläutert den Jahresabschluss und die Berichterstattung der Organisation (z. B. ob sie zur Erstellung des Formulars Bargeld, Rückstellungen oder eine andere Methode zur Berichterstattung verwendet und ob der Jahresabschluss von einem unabhängigen Buchhalter erstellt und überprüft wurde).

Zusätzlich zum Formular muss die Organisation möglicherweise verschiedene Zeitpläne (A bis O und R) an das Formular anhängen, um zusätzliche Informationen bereitzustellen. Die Organisation kann die Zeitpläne, die sie verwenden müssen, anhand der Antworten auf Fragen im gesamten Formular festlegen. Eines der am häufigsten verwendeten Zeitplan, dass Organisationen zusätzliche Informationen zu Formular 990 zur Verfügung zu stellen verwenden Schedule O.

Alle Seiten des Formulars 990 sind auf der IRS-Website verfügbar.

Besondere Überlegungen bei der Einreichung des Formulars 990: Rückgabe der Organisation von der Einkommensteuer befreit

Anstatt das Formular 990 auszufüllen, kann eine Organisation berechtigt sein, eine vereinfachte Version des Formulars 990 mit dem Namen Formular 990-EZ auszufüllen: Kurzformular Rückgabe der von der Einkommensteuer befreiten Organisation.Dies ist ein vierseitiges Formular anstelle eines zwölfseitigen Formulars und erfordert einige der gleichen Informationen wie das Formular 990. Es kann von einer Organisation mit Bruttoeinnahmenvon weniger als 200.000 USD und einer Bilanzsumme von weniger als 500.000 USD verwendet werden Ende des Steuerjahres. Wie Form 990 wird auch Form 990-EZ veröffentlicht.6

Das Fazit

Da Organisationen, die das Formular 990 einreichen müssen, steuerfrei sind, unterliegen ihre jährlichen Aktivitäten möglicherweise einer genaueren Prüfung durch das IRS. Mit dem Formular 990 kann eine Organisation jedes Jahr alle ihre Aktivitäten vollständig offenlegen. Aufgrund der Menge an Informationen, die das Formular benötigt, wird wahrscheinlich die Unterstützung eines Steuerfachmanns erforderlich sein, der sich mit Steuerrecht auskennt.