Proxy Tax
Was ist eine Stellvertretersteuer?
Eine Proxy-Steuer ist eine Steuerstrafe, die gegen Organisationen erhoben wird, die größtenteils steuerfrei sind, aber möglicherweise Steuern auf Mittel zahlen müssen, die zur Bezahlung von Lobbying-Aktivitäten verwendet werden. Zu den Organisationen, die möglicherweise einer Stellvertretersteuer unterliegen, gehören diejenigen, die gemäß 501(c)(4), 501(c)(5) und 501(c)(6) des Steuergesetzbuchs organisiert sind.
Eine Proxy-Steuer wird von einer steuerbefreiten Organisation erhoben, wenn diese Organisation den Geldbetrag, den sie für Lobbying-Aktivitäten in einem bestimmten Jahr ausgeben wird, nicht richtig einschätzt. In einem solchen Fall wäre der erhobene Stellvertretersteuersatz der höchste Grenzkörperschaftsteuersatz für dieses Steuerjahr.
AUFBRUCH DER Proxy-Steuer
Die Stellvertretersteuer ist ein Problem für Organisationen, die sowohl steuerbefreit sind als auch Lobbyarbeit betreiben, wie Berufsverbände, Wirtschaftsverbände oder Handelskammern. Die Mitgliedsbeiträge dieser Organisationen sind weitgehend steuerlich absetzbar. Um einen steuerbefreiten Status zu erreichen, müssen solche Organisationen „Personen sein, die ein gemeinsames Geschäftsinteresse haben, deren Zweck darin besteht, ein solches gemeinsames Interesse zu fördern und nicht in der Ausübung einer gewöhnlichen, gewöhnlich gewinnorientierten Tätigkeit“ zu bestehen Richtlinien des Internal Revenue Service. Solche Organisationen dürfen nicht zum finanziellen Vorteil eines oder mehrerer ihrer Aktionäre bestehen, und die Organisation muss hauptsächlich zum Zwecke der allgemeinen Verbesserung der Geschäftsbedingungen bestehen.
Gleichzeitig ist es üblich, dass solche Geschäftsligen in irgendeiner Form Lobbyarbeit betreiben, was nach dem US-amerikanischen Internal Revenue Code ein nicht steuerfreier Zweck ist. Um eine klare Linie zwischen solchen Lobbying-Aktivitäten und den anderen steuerfreien Aktivitäten aufrechtzuerhalten, verlangt das IRS von den Geschäftsligen, zu schätzen, wie viel Prozent ihrer Mittel für Lobbying im Vergleich zu anderen steuerfreien Aktivitäten verwendet werden. Diese Organisationen müssen ihren beitragszahlenden Mitgliedern mitteilen, welcher Prozentsatz ihrer Beiträge steuerlich absetzbar ist.
Stellt sich heraus, dass die tatsächliche Lobbyarbeit den geschätzten Betrag übersteigt, muss die steuerbefreite Organisation die entgangenen Steuereinnahmen ausgleichen, weil die beitragszahlenden Mitglieder den steuerlich abzugsfähigen Beitragsanteil überschätzt haben. Diese Ausgleichssteuer wird als Stellvertretersteuer bezeichnet.
Beispiel für eine Stellvertretersteuer
Nehmen wir an, Sie zahlen 1000 US-Dollar Jahresbeitrag an Ihre lokale Geschäftsliga, unter der Annahme, dass nur 50 Prozent dieses Geldes für Lobbying-Aktivitäten verwendet werden. Wenn sich herausstellt, dass 75 Prozent Ihrer Beiträge für Lobbying-Aktivitäten verwendet wurden, ist die Business League für die Zahlung einer Stellvertretersteuer auf die Differenz verantwortlich.