Proportionalsteuer
Was ist eine proportionale Steuer?
Eine proportionale Steuer ist ein Einkommensteuersystem, das unabhängig vom Einkommen von jedem den gleichen Prozentsatz erhebt. Eine proportionale Steuer ist für Steuerzahler mit niedrigem, mittlerem und hohem Einkommen gleich. Proportionalsteuern werden manchmal als Pauschalsteuern bezeichnet.
Im Gegensatz dazu passt ein progressives Steuer oder Grenzsteuersystem die Steuersätze schrittweise nach Einkommen an. Geringverdiener werden niedriger besteuert als Besserverdiener.
Die zentralen Thesen
- Ein proportionales Steuersystem, auch Flat-Tax-System genannt, legt unabhängig von Einkommen oder Vermögen für alle den gleichen Steuersatz fest.
- Durch die proportionale Besteuerung soll eine größere Gleichheit zwischen Grenzsteuersätzen und durchschnittlich gezahlten Steuersätzen erreicht werden.
- Befürworter proportionaler Steuern glauben, dass sie die Wirtschaft ankurbeln, indem sie die Menschen dazu ermutigen, mehr auszugeben und mehr zu arbeiten, weil es keine Steuerstrafe gibt, wenn sie mehr verdienen.
Proportionale Besteuerung verstehen
Mit einer proportionalen Steuer können Personen mit dem gleichen Prozentsatz ihres Jahreseinkommens besteuert werden. Befürworter eines proportionalen Steuersystems schlagen vor, dass es den Steuerzahlern Anreize gibt, mehr zu verdienen, weil sie nicht mit einer höheren Steuerklasse bestraft werden. Außerdem erleichtern Flat-Tax-Systeme die Einreichung. Kritiker der Pauschalsteuern argumentieren, dass das System Geringverdienern eine unfaire Belastung aufbürde, im Gegenzug für die Senkung der Steuersätze für die Reichen. Kritiker halten jedoch ein progressives Steuersystem für gerechter als ein Flat-Tax-System.
In einigen Fällen kann eine Umsatzsteuer auch als eine Art proportionale Steuer angesehen werden, da alle Verbraucher unabhängig von ihrem Einkommen denselben festen Satz zahlen müssen. Der Umsatzsteuersatz gilt für Waren und Dienstleistungen, das Einkommen des Käufers wird nicht berücksichtigt. Andere Beispiele sind Kopfsteuern und der begrenzte Teil der Gehaltsabzügedes Bundesgesetzes über die Versicherungsbeiträge (FICA).
Russland ist das größte Land der Welt, das eine Flat Tax verwendet. Russland erhebt eine Abgeltungssteuer von 13% auf das Einkommen. Januar 2021 wurde in Russland die progressive Besteuerung eingeführt. Russen, die mehr als 5 Millionen Rubel (73.000 US-Dollar) im Jahr verdienen, zahlen 15 % Steuern auf alle Einkünfte, die darüber liegen.2
Beispiel für proportionale Steuern
Bei einem proportionalen Steuersystem müssen alle Steuerpflichtigen den gleichen Prozentsatz ihres Einkommens an Steuern zahlen. Wenn der Steuersatz beispielsweise auf 20 % festgelegt ist, zahlt ein Steuerzahler, der 10.000 US-Dollar verdient, 2.000 US-Dollar und ein Steuerzahler, der 50.000 US-Dollar verdient, zahlt 10.000 US-Dollar. In ähnlicher Weise würde eine Person, die 1 Million US-Dollar verdient, 200.000 US-Dollar zahlen.
Vor- und Nachteile proportionaler Steuern
Proportionalsteuern sind eine Art regressiver Steuern, da sich der Steuersatz nicht erhöht, wenn die Höhe des steuerpflichtigen Einkommens steigt, was Personen mit niedrigem Einkommen eine höhere finanzielle Belastung auferlegt. Eine Steuer wird als regressiv bezeichnet, wenn sie einen umgekehrten Zusammenhang aufweist, bei dem die durchschnittliche Steuer weniger Auswirkungen auf Einzelpersonen oder Unternehmen mit höherem Einkommen hat.
Gegner der proportionalen Steuer haben behauptet, dass Besserverdiener einen höheren Prozentsatz zahlen sollten als ärmere Steuerzahler. Sie sehen das System als eine größere Belastung für Mittelverdiener, einen großen Teil der Staatsausgaben zu tragen. Während der Steuersatz gleich ist, was als gerecht angesehen werden kann, ist der Nachsteuereffekt für Geringverdiener belastender als für Besserverdiener.
Um ein proportionales Steuersystem zu verstehen, ist es wichtig, auch zu betrachten, wie es Einkommen definiert. Wenn ein System großzügige Abzüge hat, können Niedrigverdiener von der Steuer befreit sein, wodurch die regressiven Aspekte der Steuer zumindest teilweise beseitigt werden. Variationen der proportionalen Steuer umfassen die Zulässigkeit von Hypothekenabzügen und die Festlegung niedrigerer Einkommensniveaus.