Private Annuität
Was ist eine private Rente?
Eine private Leibrente ist eine besondere Vereinbarung, bei der eine natürliche Person ( Rentner ) Eigentum an einen Schuldner überträgt. Der Schuldner verpflichtet sich, im Gegenzug für die Eigentumsübertragung Zahlungen an den Rentenempfänger nach einem vereinbarten Zeitplan zu leisten.
Private Annuities sind nicht unbedingt ein Industriestandard, können aber in verschiedenen Szenarien verwendet werden, die häufig Erbschaftsplanung, Unternehmensnachfolge oder Vermögensschutz beinhalten. Vereinbarungsvertragsbestimmungen werden erstellt und von beiden Parteien vereinbart. Damit die Vereinbarung als private Rente eingestuft wird, kann keine Partei Renten verkaufen – das heißt, keine Partei kann eine Versicherungsgesellschaft sein. Die Vereinbarung kann Bestimmungen für Begünstigte enthalten oder nicht.
Die zentralen Thesen
- Eine private Leibrente ist eine besondere Vereinbarung, bei der eine natürliche Person Eigentum an einen Schuldner überträgt, der sich bereit erklärt, Zahlungen an den Rentenempfänger zu leisten.
- Im Jahr 2006 hat der IRS Vorschriften erlassen, die Kapitalertragsteuern auf den Verkauf von Vermögenswerten an den Schuldner zum Zeitpunkt der übertragenden Transaktion vorschreiben.
- Private Renten werden häufig in einem privaten Rentenfonds verwendet, bei dem die Vorteile eine vereinfachte Treuhandeinrichtung bieten, um Rentenzahlungen an Begünstigte als Erbschaft zu leisten.
Glossar
Schuldner : Auch bekannt als Versprechender, eine Person, die vertraglich oder gesetzlich verpflichtet oder verpflichtet ist, einer anderen Partei etwas zu liefern (sogenannter Gläubiger).
Private Rentenversicherung verstehen
Private Renten bedürfen einer sorgfältigen Abwägung und Zustimmung beider Parteien. Sie werden am häufigsten in einem privaten Rentenversicherungsszenario verwendet. Im Oktober 2006 hat der Internal Revenue Service (IRS) Verordnungen vorgeschlagen und umgesetzt, die letztendlich die wichtigsten Steuervorteile dieser Art von Vereinbarungen annullierten.
Häufig wird eine private Leibrente verwendet, um Vermögenswerte an ein Familienmitglied zu übertragen, wobei eine normale Übertragung der Schenkungs- oder Erbschaftssteuer unterliegen könnte. Das auf den Schuldner übertragene Vermögen kann ein Familienunternehmen, Immobilien, Wertpapiere oder eine Vielzahl anderer Vermögenswerte umfassen. Durch die Transaktion erhält der Rentner oder Begünstigte regelmäßige Zahlungen, die in der Regel nur als Einkommen zu versteuern sind.
Der Wert der übertragenen Vermögenswerte zusammen mit der Lebenserwartungstabelle des Internal Revenue Service und den Zinssätzen des IRS Abschnitt 7520 werden normalerweise verwendet, um die Höhe der Rentenzahlungen zu berechnen. Einmal festgelegte Tarif- und Zahlungsstufen können in der Regel nicht mehr geändert werden. Wenn der Rentenempfänger oder Rentenempfänger vorzeitig stirbt, können die Schuldner einen Glücksfall erhalten.
Diese Art von Annuität wird oft in einem Trust gehalten, der oft als privater Annuity Trust bezeichnet wird. Grundsätzlich können Trusts für operative und steuerliche Zwecke als eigene Geschäftseinheit strukturiert werden. Es gibt einige Einschränkungen für Grantor Trusts.
Die Änderungen des IRS von 2006 erforderten, dass der Verkauf des Vermögenswerts zum Zeitpunkt des Austauschs mit einem Kapitalgewinn belastet werden muss. Damit entfällt in der Regel ein steuerfreier Verkauf. Es macht auch die Verwendung eines privaten Rentenfonds üblicher, um Vermögenswerte an Begünstigte zu vererben.
Vorteile der privaten Rentenversicherung
Das Fehlen von Steuerzahlungen aus der Vermögensübertragung war vor 2006 der große Vorteil dieser Art von Rentenvertrag. Nach 2006 ist die Übertragung der Immobilie als Veräußerung anzusehen, die die Erfassung eines Veräußerungsgewinns, sofern vorhanden, zu der Zeitpunkt der Überweisung.
Mit der Übertragung der Immobilie werden der Wert der Immobilie und alle künftigen Wertsteigerungen aus dem steuerpflichtigen Nachlass des Gläubigers entfernt und gehören dem Schuldner (in der Regel in einem Trust). Die private Leibrente nimmt die Immobilie effektiv in Besitz.
Wenn ein privater Rentenfonds zum Zwecke der Vererbung von Vermögenswerten verwendet wird, erhalten die Begünstigten die Rentenzahlungen gemäß den Anweisungen. Durch Erbschaft erworbenes Vermögen ist nicht steuerpflichtig. Der Vorteil in diesem Szenario könnte der Verkauf von Vermögenswerten an den Trust sein, um einen Erbschaftsplan zu vereinfachen, sodass der Treuhänder die operativen Auszahlungen an den oder die Begünstigten verwalten kann.