So starten Sie eine private Stiftung
Was ist eine private Stiftung?
Private Stiftungen sind wie öffentliche Wohltätigkeitsorganisationen in Abschnitt 501 (c) (3) des Internal Revenue Code definiert. Tatsächlich ist „private Stiftung“ der Standardstatus für Organisationen, denen der Status 501 (c) (3) gewährt wurde.
Im Gegensatz zu einer öffentlichen Wohltätigkeitsorganisation spendet eine private Stiftung in der Regel Spenden, sogenannte Zuschüsse, an andere Wohltätigkeitsorganisationen. Es führt normalerweise keine eigenen gemeinnützigen Aktivitäten durch. Private Stiftungen gewähren Zuschüsse entweder zur Finanzierung der allgemeinen Betriebskosten einer Organisation oder zur Finanzierung eines bestimmten Programms.
Sie können Einzelpersonen auch Zuschüsse gewähren, wenn sie die IRS Regeln befolgen. Die Aktivitäten einer privaten Stiftung, wie die einer öffentlichen Wohltätigkeitsorganisation, müssen der Öffentlichkeit zugute kommen, damit die Stiftung ihren Steuerbefreiungsstatus beibehält.
So funktioniert das Starten einer privaten Stiftung
Wenn Sie regelmäßig große Geldsummen spenden, fragen Sie sich möglicherweise, ob Sie eine eigene private Stiftung gründen sollten. Vielleicht sehen Sie ein soziales Bedürfnis, das nicht erfüllt wurde. Oder vielleicht fasziniert Sie das Prestige, das mit der Führung einer gemeinnützigen Stiftung in Ihrem eigenen Namen verbunden ist.
Die zentralen Thesen
- „Private Stiftung“ ist der Standardstatus für Organisationen, denen der steuerfreie gemeinnützige Status 501 (c) (3) gewährt wurde.
- Im Gegensatz zu einer öffentlichen Wohltätigkeitsorganisation spendet eine private Stiftung in der Regel Spenden, sogenannte Stipendien, an andere Wohltätigkeitsorganisationen.
- Eine öffentliche Stiftung kann eine ausgewählte Sache konsequent finanzieren und den Empfängern über viele Jahre hinweg kumulative Vorteile bieten.
- Die Gründung einer privaten Stiftung ähnelt der Gründung eines Unternehmens und erfordert die Definition Ihres Zwecks. Beantragung des Steuerbefreiungsstatus, Lizenzierung und Einreichung von Steuerdokumenten des Bundes und der Länder; und Definition Ihrer Organisationsstruktur.
Die gebräuchlichste Art der Stiftung ist die Stiftung, die Zuschüsse gewährt. Diese Art von privater Stiftung ist eine gemeinnützige Organisation, die hauptsächlich von einer Einzelperson, einem Ehepaar, einer Familie oder einem Unternehmen finanziert wird. Das Vermögen der Privatstiftung wird als Stiftung bezeichnet, die investiert wird, um Einnahmen für die Stiftung zu erzielen. Die Stiftung wird zur Finanzierung ihrer Geschäftstätigkeit und zur Gewährung von Zuschüssen verwendet.
Während private Stiftungen zeitaufwändig und teuer sein können, glauben Tausende von Einzelpersonen, Familien und Unternehmen, die private Stiftungen gegründet haben, dass diese Opfer sich lohnen.
So gründen Sie Ihre Stiftung
Definieren Sie zunächst den Zweck Ihrer privaten Stiftung und die Richtlinien, denen sie bei der Gewährung ihrer Zuschüsse folgen wird. Diese Definition leitet die Aktivitäten Ihrer Organisation und ist erforderlich, um den Steuerbefreiungsstatus zu erlangen.
Als nächstes entscheiden Sie, ob Sie Ihre Stiftung als gemeinnützige Stiftung oder als gemeinnützige Gesellschaft strukturieren möchten. Laut der Association of Small Foundations kann eine gemeinnützige Stiftung einfacher zu gründen und zu betreiben sein, bietet den Treuhändern jedoch möglicherweise nicht so viel Rechtsschutz wie eine gemeinnützige Gesellschaft.
Gemeinnützige Unternehmen haben strengere betriebliche Anforderungen, sind jedoch häufiger als gemeinnützige Stiftungen, da sie die persönliche Haftung einschränken und flexibler bei der Verwendung ihrer Mittel sind.
Wenn Sie sich als Trust organisieren, ernennen Sie Treuhänder. Wenn Sie sich als Unternehmen organisieren, befolgen Sie die üblichen Schritte zur Gründung eines Unternehmens, einschließlich des Schreibens Ihrer Satzung und der Satzung, der Benennung von leitenden Angestellten und Direktoren und der Einreichung beim Staat.
Unabhängig davon, wie Sie sich für die Strukturierung Ihrer privaten Stiftung entscheiden, beantragen Sie eine EIN-Nummer (Employer Identification Number). Das IRS verlangt, dass Sie ein EIN haben, auch wenn Sie nicht damit rechnen, Mitarbeiter einzustellen. Diese Nummer dient als Steueridentifikationsnummer für Ihre Stiftung, ebenso wie eine Sozialversicherungsnummer für eine Person.
Der nächste Schritt besteht darin, Organisationsdokumente beim IRS einzureichen. Füllen Sie das Formular 1023, Antrag auf Anerkennung der Befreiung gemäß Abschnitt 501 (c) (3) des Internal Revenue Code aus und bereiten Sie alle erforderlichen Unterlagen vor. In diesem Formular werden die grundlegenden Informationen zur Identifizierung Ihrer Stiftung sowie zu deren Organisation und Betrieb abgefragt. Außerdem müssen Antragsteller eine Gebühr entrichten.
Sobald der IRS Ihren Steuerbefreiungsstatus genehmigt hat, reichen Sie alle zusätzlichen erforderlichen Unterlagen ein, um den Steuerbefreiungsstatus von Ihrem Staat zu erhalten.
Vorteile einer privaten Stiftung
Wenn Sie zu einem guten Zweck beitragen möchten, ist es am einfachsten, einen Scheck auszustellen. Warum machen sich Zehntausende die Mühe, private Stiftungen zu gründen und zu betreiben?
Zum einen kann eine Stiftung eine ausgewählte Sache konsequent finanzieren und den Empfängern über viele Jahre hinweg kumulative Vorteile bieten. Laut Exponent Philanthropy, früher als Association of Small Foundations bezeichnet, streben Menschen, die eine Stiftung gründen, häufig nach Beständigkeit.
Laut Exponent Philanthropy gründen einige Familien Stiftungen, um ein Vermächtnis zu schaffen. Eine Stiftung, die im Namen eines geliebten Menschen gegründet wurde, kann diese Person auch nach ihrem Tod ehren. Die Gründung einer Stiftung in einem Familiennamen kann auch Familienmitglieder dazu ermutigen, sich an einer gemeinsamen – und häufig verbindlichen – Sache zu beteiligen.
Steuervorteile sind ein weiterer Grund für die Gründung einer privaten Stiftung. Private Stiftungen sind als 501 (c) (3) steuerfrei. Sie können Bargeldbeiträge und geschätztes Eigentum sammeln, ohne Steuern auf diese Beiträge zu zahlen, und die Beitragszahler können ihre Spenden als Steuerabzüge geltend machen (mit einigen Einschränkungen).
Um in den Genuss der Steuerbefreiung muss der Stiftungszweck karitative, religiöse sein, pädagogisch, wissenschaftlich, literarisch, für die öffentliche Sicherheit Prüfung, Pflege nationalen oder internationalen Amateursport, oder zu verhindern Grausamkeit zu den Kindern oder Tieren. Die Stiftung kann den Armen helfen, sich weiterbilden oder ein öffentliches Gebäude unterhalten.
Das IRS definiert drei Hauptunterschiede zwischen einer öffentlichen Wohltätigkeitsorganisation und einer privaten Stiftung. Private Stiftungen müssen:
- Gewähren Sie jedes Jahr mindestens 5% des Anlagevermögens der Stiftung.
- Es dürfen nur Zuschüsse für andere gemeinnützige Organisationen gewährt werden (unter bestimmten Umständen ist es jedoch möglich, Zuschüsse für Einzelpersonen zu gewähren, z. B. für Bildungsstipendien).
- Muss eine Verbrauchsteuer von 1% bis 2% auf das Anlagevermögen der Organisation zahlen.
Ist Ihre eigene Stiftung die Mühe wert?
Die Gründung Ihrer privaten Stiftung ist viel Arbeit. Dies gilt auch für die Aufrechterhaltung der IRS-Regeln. Ihre Stiftung muss verbotene Aktivitäten vermeiden, die der IRS definiert als:
- Einzelpersonen oder Organisationen mehr als eine unwesentliche Abgrenzung von Leistungen, einschließlich nicht monetärer Leistungen, zu ermöglichen
- Unter Berücksichtigung Einkommen oder Vermögen zu auflaufen zu Insider (zum Beispiel eine unzumutbare Gehalt eines leitenden Angestellten, Direktoren oder Schlüssel Mitarbeiter zahlen)
- Teilnahme an einer politischen Kampagne im Namen (oder gegen) einen Kandidaten für ein öffentliches Amt, einschließlich der Abgabe von Kampagnenbeiträgen und der Abgabe offizieller öffentlicher Erklärungen
Ihre Stiftung muss auch eingeschränkte Aktivitäten einschränken, die der IRS definiert als:
- Umgang mit disqualifizierten Personen (definiert als wesentliche Mitwirkende, Stiftungsmanager und bestimmte andere verwandte Personen)
- Investitionstätigkeit, die die Durchführung von steuerbefreiten Zwecken gefährden könnte
- Lobbying oder der Versuch, die Gesetzgebung durch Maßnahmen oder Ausgaben zu beeinflussen
Sowohl die Stiftung als auch jedes Unternehmen, das nicht ordnungsgemäß von einer verbotenen oder eingeschränkten Tätigkeit profitiert, kann wegen Verstoßes gegen diese Regeln mit Steuern und Strafen belegt werden. Die Stiftung könnte sogar ihren Steuerbefreiungsstatus verlieren.
Die Führung einer privaten Stiftung bringt auch viele der gleichen Aufgaben und Kosten mit sich wie die Führung eines Unternehmens. Sie müssen Aufzeichnungen führen, jährliche Steuererklärungen mithilfe des Formulars 990-PF (ein detailliertes, 13-seitiges Dokument) einreichen und Mitarbeiter (die möglicherweise Ihre Familienmitglieder sind) einstellen und verwalten.
Die meisten Menschen sollten Rechts- und Buchhaltungsfachleute einstellen, um sich mit Startup- und laufenden Regulierungs- und Compliance-Angelegenheiten wie Buchhaltung, Steuervorbereitung und Unternehmensanmeldungen zu befassen. Viele Aspekte der Gründung und Führung einer privaten Stiftung unterliegen komplexen Regeln und / oder erfordern Fachwissen.
Wie viel Geld müssen Sie spenden, damit sich die Mühe lohnt, eine Stiftung zu gründen und zu unterhalten? Hier gibt es keine feste Regel, aber die meisten Familienstiftungen haben laut dem Stiftungsrat ein Vermögen von mindestens einigen hunderttausend Dollar.
Wenn Sie sich nicht sicher sind, ob eine private Stiftung der effektivste Weg ist, um Ihre philanthropischen Ziele zu erreichen, können Sie sich jederzeit auf einfachere Alternativen einlassen, z. B. einen Scheck an Ihre bevorzugte gemeinnützige Organisation ausstellen, Ihre Zeit spenden oder einen Beitrag für einen Spender leisten beratener Fonds.