Hauptwohnsitz (Kanada)
Was ist ein privater Hauptwohnsitz (Kanada)?
Ein privater Hauptwohnsitz ist ein Haus, das ein kanadischer Steuerzahler oder eine kanadische Familie als Hauptwohnsitz unterhält. Eine Familieneinheit kann zu einem bestimmten Zeitpunkt nur einen privaten Hauptwohnsitz haben. Um sich zu qualifizieren, muss die Immobilie dem Steuerzahler oder dem Ehepaar gehören oder in ein persönliches Vertrauen fallen.
Die zentralen Thesen
- Ein privater Hauptwohnsitz ist ein Haus, das ein kanadischer Steuerzahler oder eine kanadische Familie als Hauptwohnsitz unterhält.
- Ein kanadischer Steuerzahler kann nur ein Haus für einen bestimmten Zeitraum als Hauptwohnsitz für Privatpersonen bestimmen.
- Der Steuerzahler, sein Ehepartner, sein Lebenspartner und / oder seine Kinder müssen einen Teil des Jahres in der Immobilie wohnen, damit eine Immobilie qualifiziert werden kann.
- Jeder, der eine zweite Immobilie verkauft, muss Kapitalgewinne oder -verluste aus dem Verkauf melden.
Grundlegendes zu privaten Hauptwohnsitzen (Kanada)
Wenn Sie in Kanada ein Haus für mehr verkaufen, als Sie es gekauft haben, müssen Sie von der Regierung Steuern auf die Hälfte dieses Gewinns zahlen. Diese Regeln gelten jedoch nicht, wenn die Immobilie als Ihr Hauptwohnsitz registriert ist.
Ein kanadischer Steuerzahler kann für ein bestimmtes Jahr nur ein Haus als seinen privaten Hauptwohnsitz bestimmen. Gemäß den kanadischen Steuervorschriften kann ein Eigenheim für jedes Jahr, in dem ein Steuerpflichtiger, sein Canada Revenue Agency (CRA) hat drei weitere Anforderungen, damit sich ein privater Hauptwohnsitz qualifizieren kann:
- Der Steuerzahler muss das Eigentum allein oder gemeinsam mit seinem Ehepartner oder Partner besitzen
- Die Immobilie ist „eine Wohneinheit, eine Pachtbeteiligung an einer Wohneinheit oder ein Anteil am Grundkapital einer genossenschaftlichen Wohnungsbaugesellschaft“
- Der Steuerzahler bezeichnet die Immobilie als privaten Hauptwohnsitz
Praktisch jede Art von physischem Wohnsitz ist geeignet, einschließlich Häuser, Wohnungen, Maisonetten, Cottages, Hausboote, Wohnwagen oder Mobilheime. Das Land, auf dem sich die Wohnung befindet, kann innerhalb bestimmter Grenzen ebenfalls ausgeschlossen werden – laut CRA bis zu 1,24 Acres. Diese Grenze kann in bestimmten Fällen verlängert werden, wenn die Gemeinde eine Mindestlosgröße festlegt.
Ein privater Hauptwohnsitz ist auf 1,24 Hektar Land beschränkt.
Anforderungen für Hauptwohnsitze (Kanada)
Ab dem Steuerjahr 2016 mussten kanadische Steuerzahler-Hausbesitzer grundlegende Informationen zu ihren wichtigsten privaten Wohnsitzen melden, um sich für die Befreiung zu qualifizieren. Dazu gehören das Datum des Erwerbs, das Datum des Verkaufs, der Veräußerungserlös sowie eine Beschreibung der Immobilie in Bezug auf Einkommensteuer und Leistungserklärung. Diese Meldepflicht gilt seit 2016 für alle in Kanada verkauften Immobilien, auch wenn der gesamte Gewinn vollständig durch die Hauptfreistellung für den privaten Wohnsitz geschützt ist.
Der private Hauptwohnsitz ist von der Kapitalertragssteuer befreit. Steuerzahler, die ihren Hauptwohnsitz verkaufen, müssen den Verkauf jedoch weiterhin melden. Es muss auch als privater Wohnsitz in Anhang 3: Kapitalgewinne (oder -verluste) ihrer Steuererklärung ausgewiesen werden, um für die Befreiung in Frage zu kommen, zusammen mit dem Formular T2091 (IND): Ausweisung einer Immobilie als Hauptwohnsitz durch eine natürliche Person (Andere als ein persönliches Vertrauen).
Die Bundesregierung erlaubt den Steuerzahlern, zwei Immobilien als Hauptwohnsitze auszuweisen, wenn sie im selben Jahr eine verkaufen und eine andere kaufen. Der Steuerzahler muss beide benennen und melden. Diese Regel wird als „Plus 1“ -Regel bezeichnet.
Besondere Überlegungen
Wenn jemand nicht in der Lage ist, ein Haus für alle Jahre, in denen es im Besitz ist, als Hauptwohnsitz zu bestimmen, kann ein Teil des Gewinns aus seinem Verkauf als Kapitalgewinn steuerpflichtig sein. Der steuerpflichtige Teil des Gewinns basiert auf einer Formel, die berücksichtigt, wie viele Jahre das Haus dem Steuerzahler gehörte und wie viele dieser Jahre es als Hauptwohnsitz ausgewiesen hat.
Angenommen, ein Ehepaar besitzt zwei Wohnungen zwischen sich – ein Haus in der Stadt und ein Häuschen auf dem Land. Nur eines dieser Häuser kann für jedes Jahr als Hauptwohnsitz ausgewiesen werden. Vor 1982 konnte jeder Ehegatte ein separates Vermögen als Hauptwohnsitz für ein bestimmtes Jahr bestimmen, sofern das Vermögen nicht in Miteigentum war. Diese Lücke wurde jedoch geschlossen. Paare und ihre unverheirateten minderjährigen Kinder können jetzt nur noch ein Haus als Hauptwohnsitz pro Jahr festlegen.
Steuerzahler, die einen Teil ihres Wohnsitzes für geschäftliche Zwecke nutzen, müssen den Verkaufspreis und die angepasste Kostenbasis (ACB) angemessen auf die als Wohnsitz genutzten Teile aufteilen und Einkommen erzielen. Die Ratingagentur kann die Immobilie als Wohnsitz betrachten, wenn das Geschäft der Nutzung des Hauses als Hauptwohnsitz nachgeordnet ist, keine strukturellen Änderungen an der Immobilie vorliegen und keine Kapitalkostenpauschale (CCA) gegen die Immobilie geltend gemacht wird. Ein Beispiel, das zu dieser Beschreibung passt, ist eine Kindertagesstätte zu Hause.