Private Letter Ruling (PLR)

Was ist ein Private Letter Ruling (PLR)?

Eine Entscheidung über private Briefe (PLR) ist eine schriftliche Entscheidung des Internal Revenue Service (IRS), die als Antwort auf die Anfrage eines Steuerpflichtigen nach Leitlinien zu ungewöhnlichen Umständen oder komplexen Fragen zu seiner spezifischen Steuersituation gesendet wird. Für bestimmte Transaktionen mit großen Geldbeträgen kann das Steuergesetz unklar sein. Der Zweck der Entscheidung über private Briefe besteht darin, jegliche Unsicherheit zu beseitigen und den Steuerzahler, in der Regel ein Unternehmen, über die steuerliche Behandlung zu informieren, die er unter den in seiner Entscheidung festgelegten Umständen vom IRS erwarten kann. Eine private Briefentscheidung kann einem Steuerzahler auch dabei helfen, zu bestätigen, ob eine potenzielle Maßnahme zu einer Steuerverletzung führt oder nicht.

Eine private Briefentscheidung wird manchmal auch als Briefentscheidung (LTR) bezeichnet. Eine Entscheidung über einen privaten Brief wird vom IRS Office of Chief Counsel erlassen. der Geschäftsbereich Großunternehmen und International; Abteilung für Kleinunternehmen / Selbstständige, Abteilung für Löhne und Investitionen; und die Abteilung Steuerbefreite und staatliche Stellen.

So funktioniert ein Private Letter Ruling (PLR)

Eine private Briefentscheidung ist spezifisch und gilt nur für einen einzelnen Steuerpflichtigen und dessen Steuersituation zum Zeitpunkt des Antrags. Private Briefentscheidungen im Namen anderer Steuerzahler können nicht als Präzedenzfall für eine Person verwendet werden, die eine Entscheidung in Bezug auf ihre eigene Angelegenheit beantragt, und verpflichten den IRS in keiner Weise, im Umgang mit anderen Steuerzahlern eine ähnliche Position einzunehmen.

Das IRS kann jedoch den persönlichen Inhalt einer privaten Briefentscheidung redigieren und als Einnahmenentscheidung herausgeben, die für alle Steuerzahler verbindlich wird. Selbst bei einer günstigen Entscheidung hat ein Steuerpflichtiger keine absolute Garantie für die steuerlichen Konsequenzen, da der IRS eine zuvor erlassene private Briefentscheidung ändern oder widerrufen kann, wenn später festgestellt wird, dass die Entscheidung falsch oder nicht mit der aktuellen Position des IRS vereinbar ist.

Private Briefentscheidungen werden in der Regel veröffentlicht, nachdem alle identifizierbaren Informationen über den betreffenden Steuerzahler entfernt wurden, und sie können über die IRS FOIA Library abgerufen werden.

So fordern Sie eine private Briefentscheidung an

Steuerzahler, die eine Entscheidung über ein privates Schreiben beantragen, sollten das vom IRS zu Beginn eines jeden Kalenderjahres veröffentlichte Einnahmenverfahren konsultieren, das Richtlinien und Aktualisierungen für den Prozess beschreibt und Mustervorlagen für Antragsschreiben sowie eine Checkliste mit über 50 Fragen enthält, die beantwortet werden müssen. Steuerzahler, die eine private Briefentscheidung beantragen möchten, sollten auch in Betracht ziehen, einen IRS-Mitarbeiter oder einen anderen Steuerexperten zu konsultieren, um Hilfe bei dem Prozess zu erhalten. Das Anmeldeverfahren ist äußerst technisch und für eine erfolgreiche Einreichung ist eine genaue Einhaltung erforderlich.

Eine der Belastungen bei der Beantragung einer privaten Briefentscheidung sind die Kosten, die in den letzten Jahren stetig gestiegen sind. Die Gebühren, die dem Steuerzahler entstehen, können zwischen 150 USD für einfache Anfragen und 50.000 USD für Vorabvereinbarungen liegen. Für eine bestimmte Transaktion kann eine Entscheidung bis zu 30.000 US-Dollar kosten, zusätzlich zu den Honoraren, die einem Steuerzahler entstehen können. Das IRS schließt Entscheidungen in der Regel innerhalb von 60 bis 90 Tagen ab, obwohl der Prozess erheblich länger dauern kann, wenn mehrere Zweigstellen des IRS die Entscheidung überprüfen müssen oder wenn andere mildernde Umstände vorliegen.