In Betrieb genommen
Was wird in Betrieb genommen?
In Betrieb genommen ist der Zeitpunkt, zu dem eine Immobilie oder ein langfristiger Vermögenswert zum ersten Mal zum Zwecke der Rechnungslegung verwendet wird, hauptsächlich zur Berechnung der Abschreibung oder zur Gewährung einer Steuergutschrift. Das Datum, an dem der Vermögenswert in Betrieb genommen wird, markiert den Beginn des Abschreibungszeitraums. In Betrieb genommen gilt auch für Immobilien bei der Bestimmung der Höhe ihrer Investitionssteuergutschrift. Das Kaufdatum markiert normalerweise die Inbetriebnahme eines Vermögenswerts. Ein Unternehmen befolgt jedoch bestimmte Steuerrichtlinien, um dieses bestimmte Datum zu bestimmen.
Die zentralen Thesen
- In Betrieb genommen bezieht sich auf den Zeitpunkt, zu dem ein Vermögenswert zum Zwecke der Rechnungslegung zum ersten Mal in Betrieb genommen wird.
- Das Datum der Inbetriebnahme bestimmt den Zeitpunkt, zu dem die Abschreibung beginnt oder eine Steuergutschrift gewährt werden kann.
- Das Kaufdatum markiert normalerweise das Datum der Inbetriebnahme, ist jedoch nicht unbedingt der Fall.
- Der Internal Revenue Service legt spezifische Definitionen fest, was einen in Betrieb genommenen Vermögenswert darstellt.
- Unternehmen bevorzugen einen früheren Inbetriebnahmetermin, um von Abschreibungsabzügen zu profitieren, die die gezahlten Steuern senken.
Grundlegendes zu In-Service
Das Datum der Inbetriebnahme ist für ein Unternehmen für Zwecke der Steuerberichterstattung wichtig, da es den Beginn der Erfassung von Abschreibungsaufwendungen markiert, die sich auf das Ergebnis vor Steuern auswirken. Ein Unternehmen kann sein Vorsteuerergebnis durch Abschreibungen reduzieren und muss daher weniger Steuern zahlen.
Nach Angaben des Internal Revenue Service (IRS) Reg. Sec. 1.167 (a) – (11) (e) (1) gilt Eigentum als in Betrieb genommen, wenn es „zum ersten Mal in einen Zustand oder Zustand der Bereitschaft und Verfügbarkeit für eine speziell zugewiesene Funktion versetzt wird“. Dies kann mit dem Kaufdatum eines abschreibungsfähigen Vermögenswerts zusammenfallen oder nicht, je nachdem, wie ein Unternehmen den „Bereitschafts- und Verfügbarkeitszustand“ interpretiert. IRS Reg. Sec. 1.46-3 (d) (1) (ii) wendet dasselbe Kriterium wie die obige Regelung zum Zweck einer Investitionssteuergutschrift für den Kauf von Immobilien an.
Bedeutung des Inbetriebnahmedatums
Die Abschreibung ist ein wichtiger Steuerschutz für Unternehmen. Wenn ein Vermögenswert offiziell in Betrieb genommen wird, kann dies einen wesentlichen Einfluss auf das gemeldete Vorsteuerergebnis und damit auf den Steuerbetrag haben, den ein Unternehmen zahlen muss. Ein Unternehmen möchte einen Vermögenswert so schnell wie möglich in Betrieb nehmen, um mit der Erfassung der Abschreibungskosten zu beginnen. Es muss jedoch darauf geachtet werden, dass die IRS-Regeln nicht verletzt werden. Aufgrund des Zeitwerts des Geldes bevorzugen Unternehmen ein früheres Datum der Inbetriebnahme, während der IRS ein späteres Datum bevorzugt.
Wenn ein Vermögenswert in einem Lager gekauft und gelagert wird, aber vor der Verwendung noch repariert werden muss, wird er vom IRS nicht als in Betrieb genommen betrachtet. Das Unternehmen darf daher keine Abschreibungen vornehmen, um das Vorsteuerergebnis zu senken. Nur wenn der Vermögenswert „für eine speziell zugewiesene Funktion bereit und verfügbar ist“, kann der IRS die Abschreibung beginnen. Gebäude gelten in der Regel als in Betrieb genommen, wenn eine Nutzungsbescheinigung ausgestellt wird. Es gab jedoch zahlreiche Streitigkeiten zwischen Unternehmen und dem IRS über die genaue Interpretation der in Dienst gestellten Sprache.