Physischer Präsenztest
Was ist der physische Anwesenheitstest?
Der physische Anwesenheitstest ist ein Instrument, das vom Internal Revenue Service (IRS) verwendet wird, um festzustellen, ob ein Steuerzahler bei der Einreichung seiner Steuern für den Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen in Frage kommt.
Der Test erfordert, dass eine Person in einem oder mehreren aufeinanderfolgenden Monaten mindestens 330 volle Tage im Ausland anwesend ist. Die 330 Tage, an denen sich die Person im Ausland aufhält, müssen nicht aufeinander folgen.
Die zentralen Thesen
- Wenn Sie ein US-Bürger oder ein ansässiger Ausländer sind, der mehr als 330 Tage im Ausland lebt, haben Sie möglicherweise das Recht, das Geld, das Sie in diesem Land verdienen, von Ihren US-Steuern auszunehmen.
- Dieser Ausschluss, der als Ausschluss für ausländisches Einkommen bezeichnet wird, ist verfügbar, wenn Sie den physischen Anwesenheitstest bestehen.
- Der physische Anwesenheitstest ist ein Maß dafür, wie viele Tage (330 ist das Minimum) Sie im Ausland oder (aus der anderen Perspektive) außerhalb der USA verbracht haben
Grundlegendes zum physischen Anwesenheitstest
Der physische Anwesenheitstest ermöglicht es Steuerpflichtigen, einen bestimmten Betrag ihres ausländischen Erwerbseinkommens auszuschließen. Wenn Sie US-Bürger oder in den Vereinigten Staaten ansässiger Ausländer sind und im Ausland leben, werden Sie mit Ihrem Welteinkommen besteuert. Sie können jedoch berechtigt sein, Ihre ausländischen Einkünfte bis zu einem Betrag, der jährlich der Inflation angepasst wird, vom Einkommen auszuschließen: 105.900 USD für 2019, 107.600 USD für 2020, 108.700 USD.
Personen, die für diesen Ausschluss in Frage kommen, haben wahrscheinlich auch Anspruch auf den Abzug für ausländisches Wohneigentum, wodurch sie auch Steuern sparen können.
Der ausländische Einkommensausschluss steht sowohl Staatsbürgern als auch in den USA ansässigen Ausländern zur Verfügung. Laut Steuergesetzgebung ist der Grund für den Auslandsaufenthalt für diese Prüfung unerheblich. Familiennotfälle, Krankheits- und Arbeitgeberrichtlinien reichen jedoch nicht als Gründe für den Ausschluss aus, wenn einer dieser Gründe dazu führt, dass der Steuerzahler weniger als die erforderlichen 330 Tage im Ausland anwesend ist. Darüber hinaus gilt ein „Tag“ als volle 24-Stunden-Periode, sodass die Tage der Ein- und Ausreise im Ausland nicht auf die 330 Tage angerechnet werden.
Eine Person kann während ihrer Auslandszeit zwischen fremden Ländern reisen. Jede Zeit, die in den USA während des Transports verbracht wird, z. B. während eines Zwischenstopps zwischen Flügen, wird nicht auf die 330 Tage der Person angerechnet, solange der Zeitraum innerhalb der USA weniger als 24 Stunden beträgt.
Besondere Überlegungen.
Es gibt Ausnahmen von der Regel. Wenn die Anwesenheit einer Person in einem fremden Land gegen US-Gesetz verstößt, wird die Regierung sie für die Zeit, in der sie gegen das Gesetz verstoßen hat, nicht als physisch in diesem Land aufhalten. Alle Einkünfte, die in diesem Land unter Verstoß gegen US-Gesetze erzielt werden, werden vom IRS nicht als ausländische Einkünfte betrachtet.
Auf das Mindestzeiterfordernis kann auch verzichtet werden, wenn der Steuerpflichtige aufgrund von Krieg, Unruhen oder anderen Umständen, die das Land erheblich unsicher oder unbewohnbar machen, das Ausland verlassen muss. Wenn kann der Steuerpflichtige nachweisen,dass sie haben könnte und hätte vernünftigerweise die Anforderungen der physischen Präsenz Test,wenn nicht für die widrigen Bedingungen erfüllt sind, und dass sie eine hatte Steuer nachHause in diesem Land und waren eine bona fide resident des Landes zu der Zeit können sie sich noch für den Ausschluss qualifizieren.
Als militärisches oder ziviles Einkommen erhaltenes Gehalt, das im Ausland stationiert ist, wird von der US-Regierung nicht als ausländisches Erwerbseinkommen betrachtet.