Auslaufen
Was ist ein Ausstieg?
Ein Ausstieg bezieht sich auf die schrittweise Reduzierung einer Steuergutschrift, die einem Steuerpflichtigen zusteht, wenn sich sein Einkommen der Obergrenze für diese Gutschrift nähert. In der Regel gibt es einen bestimmten Einkommensbereich, anhand dessen der US Internal Revenue Service (IRS) ermittelt, welche Steuerzahler für eine bestimmte Steuergutschrift in Frage kommen.
Ein Steuerpflichtiger mit einem Einkommen am untersten Ende der Einkommensspanne hat möglicherweise Anspruch auf den Höchstbetrag der Steuergutschrift, während ein Steuerpflichtiger, dessen Einkommen am höchsten Ende der Einkommensspanne liegt, möglicherweise Anspruch auf den Mindestbetrag hat. Zwischen der Ober- und Untergrenze können zusätzliche Erhöhungen liegen, die verwendet werden, um zu bestimmen, auf welchen Betrag einer bestimmten Steuergutschrift ein Steuerpflichtiger möglicherweise Anspruch hat (basierend auf seinem für das Steuerjahr ausgewiesenen Einkommen). Wenn das Einkommen eines Steuerpflichtigen die Obergrenze überschreitet, kann er nicht mehr angerechnet werden.
Die zentralen Thesen
- Ein Ausstieg bezieht sich auf die schrittweise Reduzierung einer Steuergutschrift, die einem Steuerpflichtigen zusteht, wenn sich sein Einkommen der Obergrenze für diese Gutschrift nähert.
- Steuergutschriften sind Bestimmungen des Internal Revenue Code (IRC), die typischerweise speziell Haushalten mit niedrigem und mittlerem Einkommen zugute kommen; Einige Beispiele für diese Gutschriften sind die Kindersteuergutschrift, die Rentensparbeitragsgutschrift (Saver’s Credit) und die American Opportunity Tax Credit.
- Die Vorzugsbehandlung in der Abgabenordnung für Steuerpflichtige mit höherem Einkommen entfällt; Sobald ein Steuerpflichtiger ein bestimmtes Einkommensniveau überschreitet, steht ihm die Steuergutschrift nicht mehr zur Verfügung.
Grundlegendes zu Ausstieg
Steuergutschriften sind Bestimmungen des Internal Revenue Code (IRC), die in der Regel speziell Haushalten mit niedrigem und mittlerem Einkommen zugute kommen. Da sich diese Steuergutschriften an Steuerzahler in einer bestimmten Einkommensklasse richten, wird ab einer bestimmten Einkommensgrenze die Höhe der Steuergutschrift reduziert. Die Vorzugsbehandlung in der Abgabenordnung für Steuerpflichtige mit höherem Einkommen wird abgeschafft; Sobald ein Steuerpflichtiger eine bestimmte Einkommensgrenze überschreitet, steht ihm die Steuergutschrift nicht mehr zur Verfügung.
Die Anwendung eines Ausstiegs erfolgt mit mehreren verschiedenen Steuergutschriften, die den Steuerzahlern vom IRS zur Verfügung gestellt werden. Einige dieser Steuergutschriften umfassen die Kindersteuergutschrift, die Rentenbeitrags-Spargutschrift (Saver’s Credit) und die American Opportunity Tax Credit.
Steuergutschrift für Kinder
Für das Steuerjahr 2020beginntdie Kindersteuergutschrift für verheiratete Steuerzahler, die gemeinsam einreichen, auslaufen zu lassen, wenn ihr modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen (MAGI) 400.000 US-Dollar erreicht. Unterschreitet ihr MAGI diese Zahl, können sie den vollen Betrag der Steuergutschrift geltend machen. Wird diese Grenze überschritten, reduziert sich der Kredit schrittweise, bis ihr Einkommen die Einkommensgrenze erreicht. Für ein Ehepaar, das gemeinsam einreicht, verschwindet die Kindersteuergutschrift, wenn ihr MAGI 440.000 USD erreicht.
Beachten Sie, dass aufgrund des von Präsident Biden unterzeichneten amerikanischen Rettungsplans von 2021 die Obergrenze für die Steuergutschrift für Kinder von zuvor 2.000 USD auf 3.000 USD für Kinder im Alter von sechs bis 17 Jahren und 3.600 USD für Kinder unter sechs Jahren angehoben wurde. Das Guthaben ist jetzt auch vollständig erstattungsfähig;zuvor waren nur 1.400 US-Dollar erstattungsfähig. Diese Änderungen sind Teil des American Relief Act von 2021 und gelten nur für das Steuerjahr 2021, sofern sie nicht durch ein zusätzliches Gesetz des Kongresses verlängert werden. Dieser zusätzliche Kreditbetrag wird für Singles mit einem Einkommen über 75.000 USD und für Paare mit einem Einkommen über 150.000 USD auslaufen.
Altersvorsorgebeitragsgutschrift (Sparkredit)
Ein Auslaufen gilt auch für den Alterssparbeitragskredit (auch Sparkredit genannt). Dieser Kredit wurde entwickelt, um Amerikanern mit niedrigem und mittlerem Einkommen zu helfen, durch qualifizierte Pläne wie 401(k)-Pläne oder individuelle Rentenkonten (IRAs) für den Ruhestand zu sparen.
Im Steuerjahr 2021 kann der AGI für verheiratete Steuerpflichtige, die gemeinsam einen Anspruch auf die maximale Steuergutschrift haben, bis zu 39.500 US-Dollar (39.000 US-Dollar für 2020) betragen.Über 39.500 US-Dollar beginnt der Kreditbetrag auszulaufen. Verheiratete Steuerzahler, die gemeinsam einreichen, haben keinen Anspruch auf diese Steuergutschrift, sobald ihr AGI über 66.000 US-Dollar (65.000 US-Dollar für 2020) liegt.
Die amerikanische Opportunity Tax Credit
Der American Opportunity Tax Credit (AOTC) richtet sich an Steuerzahler mit qualifizierten Bildungsausgaben. Damit ein Steuerzahler die Gutschrift im Steuerjahr 2020 beanspruchen kann, muss er einen modifizierten AGI von 160.000 USD oder weniger haben (bei gemeinsamer Eheschließung), um die volle Gutschrift zu erhalten. Wenn der Steuerzahler einen AGI von mehr als 180.000 US-Dollar für die gemeinsame Einreichung von Eheschließungen geändert hat, kann er die Gutschrift überhaupt nicht beanspruchen.
Die American Opportunity Tax Credit läuft gleichmäßig über einen Bereich von 10.000 US-Dollar aus, während einige Steuervergünstigungen, wie die Child Tax Credit, um 50 US-Dollar für jede 1.000 US-Dollar oder einen Teil von 1.000 US-Dollar an zusätzlichem Einkommen über der Ausstiegsschwelle sinken.