Personal Service Corporation
Ein Personal Service Corporation ist ein Unternehmen, das gegründet wurde, um Einzelpersonen oder Gruppen persönliche Dienstleistungen anzubieten. Solche Dienstleistungen umfassen eine Vielzahl von professionellen Geschäftsaktivitäten, wie vom Internal Revenue Service (IRS) festgelegt (siehe unten). Damit diese C Corporations vom IRS als Personal Service Corporation angesehen werden, müssen die Mitarbeiter-Eigentümer mindestens 20 % der persönlichen Dienstleistungen selbst erbringen. Der Arbeitnehmer/die Eigentümer müssen außerdem am letzten Tag des ersten einjährigen Testzeitraums mindestens 10 % der ausstehenden Aktien des Personaldienstleistungsunternehmens besitzen.
Aufbrechen der Personal Service Corporation
Eine Personal Service Corporation ist eine nach IRS-Vorschriften gegründete Steuerbehörde. Die von einem Personaldienstleister erbrachten Dienstleistungen können jede Tätigkeit in den folgenden Bereichen umfassen: Buchführung, Ingenieurwesen, Architektur, Beratung, Versicherungsmathematik, Recht, darstellende Kunst und Gesundheit, einschließlich veterinärmedizinischer Dienste. Finanzdienstleistungsaktivitäten gelten nicht als qualifizierte Dienstleistungen (aus diesem Grund entscheiden sich viele Finanzberater dafür, sich als S Corporations zu organisieren ). Ein Einkommenstest erfordert, dass Mitarbeiter von Personaldienstleistungsunternehmen mindestens 95 % ihrer Arbeitszeit mit qualifizierten Dienstleistungen verbringen.
Personal Service Corporation und Steuern
Personenbezogene Dienstleistungsunternehmen werden besteuert, indem das steuerpflichtige Einkommen mit 21% multipliziert wird.2 Die Organisation als C Corporation bringt Steuervorteile mit sich, weshalb viele gut verdienende Berufstätige die Struktur nutzen. Zum Beispiel erlaubt eine C Corporation Mitarbeitern/Eigentümern, einen Teil ihrer Einkünfte in der Corporation zu belassen, was bedeutet, dass sie zu einem niedrigeren Körperschaftssatz als den Grenzsteuersätzen besteuert werden. Berufstätige können auch von einigen steuerfreien Nebenleistungen und beschränkter Haftung profitieren und können eine vorteilhafte Behandlung von geschäftlichen Abzügen erhalten.
Solche Körperschaften müssen bestimmte steuerliche Vorschriften einhalten, wie zum Beispiel ein auf das Kalenderjahr basierendes Geschäftsjahr und die Einhaltung bestimmter Vorschriften zur passiven Tätigkeit.
Persönliche Dienstleistungsunternehmen sind nicht mit professionellen Unternehmen zu verwechseln, bei denen es sich um Unternehmen handelt, die aus bestimmten Arten von Fachleuten nach Landesrecht bestehen.
Personal Service Corporation-Test
Nach Angaben des IRS kann eine Person als Arbeitnehmer-Eigentümer eines Körperpflegeunternehmens betrachtet werden, wenn die folgenden Bedingungen erfüllt sind:
- Sie sind Angestellte des Unternehmens oder erbringen an jedem Tag des Testzeitraums persönliche Dienstleistungen für oder im Namen des Unternehmens (auch wenn sie ein unabhängiger Auftragnehmer für andere Zwecke sind).
- Sie besitzen zu jeder Zeit während des Testzeitraums Aktien des Unternehmens.
Wenn einzelne Funktionen als Eigentümer / Angestellter eines Unternehmens für persönliche Dienstleistungen und deren Hauptgeschäft im Zusammenhang mit kreativen / bildenden Künsten oder Fotografie stehen, sind alle laufenden Kosten, die ihnen aufgrund kreativer Arbeit entstehen, für das Unternehmen abzugsfähig. Allerdings müssen entweder der Eigentümer/Angestellte oder seine Familienmitglieder alle oder fast alle ausstehenden Aktien des Unternehmens halten. Diese Regel gilt nicht für andere Arten von Personaldienstleistungsunternehmen.