Persönliche Befreiung
Was ist eine persönliche Befreiung?
Die persönliche Befreiung war bis 2017 eine bundesstaatliche Einkommensteuerbefreiung. Mit dem Tax Cuts and Jobs Act von 2017 wurde die persönliche Befreiung für die Steuerjahre 2018 bis 2025abgeschafft. Die Befreiung war für ein Existenzminimum vorgesehen, das unversteuert war und gab eine Befreiung für jede vom Steuerpflichtigen unterstützte Person. Der Steuerpflichtige könnte die persönliche Freistellung für sich selbst, seinen Ehepartner und anspruchsberechtigte Angehörige beanspruchen.
Für das Steuerjahr 2017 betrug der persönliche Freibetrag 4.050 USD pro Person. Im Gegensatz zu Abzügen stand die persönliche Befreiung allen Steuerzahlern unabhängig von ihren Ausgaben zur Verfügung.
Zwischen 2018 und 2025 gibt es keine persönliche Befreiung aufgrund neuer Steuergesetze. Allerdings hat sich der Standardabzug für die meisten Steuerpflichtigen für diesen Zeitraum verdoppelt. Durch den höheren Standardabzug müssen viele Steuerzahler die Abzüge nicht mehr auflisten. Es variiert jedoch je nach Anmeldestatus des Steuerpflichtigen und lässt keine zusätzlichen Befreiungen für Angehörige zu.
Die zentralen Thesen
- Eine persönliche Befreiung war bis 2017 möglich, wurde aber von 2018 bis 2025 abgeschafft.
- Steuerpflichtige, ihre Ehegatten und anspruchsberechtigte Angehörige konnten eine persönliche Freistellung beantragen.
- Die Personenfreistellung wurde 2017 durch das Tax Cuts and Jobs Act abgeschafft.
Persönliche Ausnahmen verstehen
Die persönliche Befreiung wurde berechnet, indem alle anspruchsberechtigten Familienmitglieder gezählt und mit einem Dollarbetrag pro Befreiung multipliziert wurden, der im Anmeldestatus beansprucht wird. Ein einzelner Antragsteller könnte eine persönliche Befreiung für sich beanspruchen. Haushaltsvorstand bekamen sich selbst und konnten jeden unterhaltsberechtigten Anspruch geltend machen. Diejenigen, die gemeinsam einreichen, erhielten eine Gutschrift für sich selbst, ihren Ehepartner und jeden qualifizierten Angehörigen.
Schließlich konnten verheiratete Steuerpflichtige, die getrennt einreichen, sich selbst, unterhaltsberechtigte Personen und ihren Ehepartner beanspruchen, solange der Ehegatte kein Bruttoeinkommen hatte und von keinem anderen Steuerpflichtigen als unterhaltsberechtigt geltend gemacht wurde. Um eine Freistellung für einen unterhaltsberechtigten Angehörigen zu beantragen, muss er ein anspruchsberechtigtes Kind oder ein anspruchsberechtigter Verwandter sein.
Anwendung der persönlichen Befreiung
Die persönliche Befreiung stand jedem Steuerzahler zur Verfügung, der nicht als abhängig von den Steuern eines anderen geltend gemacht werden konnte. Zum Beispiel könnte ein Student, der mehr als die Hälfte seiner finanziellen Unterstützung von seinen Eltern erhalten hat, die Befreiung nicht für sich selbst beanspruchen, weil seine Eltern ihn als abhängig beanspruchen könnten. Ob die Eltern dies taten oder nicht, war unerheblich;weil sie es könnten, hätte der Student keinen Anspruch auf die persönliche Befreiung gehabt.
Die persönliche Befreiung unterlag einem Auslauf (PEP), der die persönliche Befreiung von Steuerzahlern mit hohem Einkommen schrittweise um 2 % für jeden 2.500 US-Dollar oder einen Bruchteil des bereinigten Bruttoeinkommens (AGI) von mehr als 261.500 US-Dollar für Alleinerziehende und 287.650 US-Dollar für einen Haushaltsvorstand reduzierte, und 313.800 USD für gemeinsame Anmelder. Für Steuerzahler mit einem AGI über 436.300 US-Dollar wurde es vollständig eingestellt.
Die persönliche Steuerbefreiung war ein Abzug unterhalb der Linie, der vom bereinigten Bruttoeinkommen (AGI) abgezogen wurde, um das steuerpflichtige Einkommen und letztendlich die Steuern proportional zu Ihrer Steuerklasse zu reduzieren. Diese Verringerung des steuerpflichtigen Einkommens bedeutete, dass sein Wert mit Ihrem Grenzsteuersatz variierte. Wenn Sie eine persönliche Freistellung von 4.050 USD hätten, würden Ihre Steuerersparnisse 608 USD in einer 15%-Stufe und 1.418 USD in einer 35%-Stufe betragen. Diese Wertungleichheit nimmt zu, wenn die Einkommensteuer progressiver wird.