Aufsichtsgremium für die Rechnungslegung von öffentlichen Unternehmen (PCAOB)
Was ist das Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB)?
Das Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB) ist eine gemeinnützige Organisation, die Wirtschaftsprüfer von börsennotierten Unternehmen reguliert. Der Zweck von PCAOB besteht darin, das Prüfungsrisiko zu minimieren.
Die zentralen Thesen:
- Das Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB) ist eine gemeinnützige Organisation, die Prüfungen von börsennotierten Unternehmen regelt, um das Prüfungsrisiko zu minimieren.
- Das PCAOB wurde zeitgleich mit dem Sarbanes-Oxley Act von 2002 gegründet, um die Bilanzskandale der späten 1990er Jahre zu bekämpfen.
- Der Vorstand schützt Investoren und andere Interessengruppen von Aktiengesellschaften, indem er sicherstellt, dass Wirtschaftsprüfer strenge Richtlinien befolgen.
Das Aufsichtsgremium für die Rechnungslegung von Aktiengesellschaften verstehen
(PCAOB)
Das Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB) wurde mit der Verabschiedung des Sarbanes-Oxley Act von 2002 gegründet. Das Gesetz wurde als Reaktion auf verschiedene Bilanzskandale der späten 1990er Jahre verabschiedet. Der Verwaltungsrat schützt Investoren und andere Stakeholder von öffentlichen Unternehmen, indem er sicherstellt, dass der Abschlussprüfer eines Unternehmens eine Reihe strenger Richtlinien befolgt hat. PCAOB wird von der Securities and Exchange Commission beaufsichtigt. Seit 2010 überwacht PCAOB die Prüfungen von bei der SEC registrierten Brokern und Händlern.
Beratungsgruppen des Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB)
Das PCAOB hat zwei Beratungsgruppen: die Standing Advisory Group und die Investor Advisory Group. Die Aufgabe dieser beiden Gruppen besteht darin, dem Vorstand Ratschläge und Einblicke zu geben.
Die Ständige Beratungsgruppe trat 2018 zweimal zusammen und erörterte Daten und Technologie, Cybersicherheit, Unternehmenskultur, Kommunikation zu PCAOB-Standards, die Governance und Führung von Qualitätskontrollsystemen, aktuelle oder neu auftretende Probleme, die Prüfungen oder Prüfer betreffen, und die Umsetzung des neuen Prüferberichts. Laut aktuellem Jahresbericht tagte die Investor Advisory Group im November 2018. Gegenstand der Diskussion waren der strategische Plan der Gruppe, Qualitätskontrollstandards, die Umsetzung des neuen Abschlussprüferberichts und die Umsetzung des Form AP.
Der PCAOB-Vorstand hat einen strategischen Fünf-Stufen-Plan, der in seinem Jahresbericht 2018 dargelegt ist. Der Fünf-Stufen-Plan setzt sich wie folgt zusammen:
- „Durch eine Kombination aus Prävention, Aufdeckung, Abschreckung und Abhilfe die Verbesserung der Qualität von Prüfungsleistungen vorantreiben.
- Antizipieren und reagieren Sie auf das sich ändernde Umfeld, einschließlich neuer Technologien und damit verbundener Risiken und Chancen.
- Verbessern Sie Transparenz und Zugänglichkeit durch proaktives Engagement der Interessengruppen.
- Streben Sie nach operativer Exzellenz durch den effizienten und effektiven Einsatz unserer Ressourcen, Informationen und Technologien.
- Entwickeln, befähigen und belohnen Sie unsere Mitarbeiter, um unsere gemeinsamen Ziele zu erreichen.“
Quelle: PCAOB-Jahresbericht 2018
1,862
Die Anzahl der PCAOB-registrierten Unternehmen in den USA im Dezember 2018 laut PCAOB-Jahresbericht.
PCAOB im Jahr 2018
Firmen, die öffentliche Unternehmen, Makler und Händler prüfen, müssen sich bei der PCAOB registrieren. Registrierte Firmen unterliegen der Einsichtnahme in die von ihnen durchgeführten Audits. PCAOB ist an der Festlegung von Standards zur Verbesserung der Zuverlässigkeit von Audits beteiligt und kann Standards auch durch die Verhängung von Strafen für Verstöße durchsetzen. Im Jahr 2018 hat PCAOB nach einem Deal mit Österreich im Jahr 2018 20 Disziplinaraufträge abgewickelt und 24 Kooperationsvereinbarungen mit ausländischen Prüfungsaufsichtsbehörden geschlossen.
Im Jahr 2018 initiierte der Vorstand einen kollaborativen strategischen Planungsprozess. Das PCAOB führte auch eine organisatorische Bewertung durch, die zu Transformationsinitiativen für alle PCAOB-Programme und -Aktivitäten führte.