Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB)
Was ist das Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB)?
Das Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB) ist eine gemeinnützige Organisation, die Wirtschaftsprüfer von börsennotierten Unternehmen reguliert. Der Zweck von PCAOB besteht darin, das Prüfungsrisiko zu minimieren.
Die zentralen Thesen:
- Das Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB) ist eine gemeinnützige Organisation, die Prüfungen von börsennotierten Unternehmen regelt, um das Prüfungsrisiko zu minimieren.
- Das PCAOB wurde zeitgleich mit dem Sarbanes-Oxley Act von 2002 gegründet, um die Rechnungslegungsskandale der späten neunziger Jahre anzugehen.
- Der Verwaltungsrat schützt Investoren und andere Stakeholder von öffentlichen Unternehmen, indem er sicherstellt, dass die Prüfer strenge Richtlinien befolgen.
Verständnis des Public Company Accounting Oversight Board
(PCAOB)
Das Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB) wurde mit der Verabschiedung des Sarbanes-Oxley Act von 2002 gegründet. Das Gesetz wurde als Reaktion auf verschiedene Buchhaltungsskandale Ende der neunziger Jahre verabschiedet. Der Verwaltungsrat schützt Investoren und andere Stakeholder von öffentlichen Unternehmen, indem er sicherstellt, dass der Abschlussprüfer eines Unternehmens eine Reihe strenger Richtlinien befolgt hat. PCAOB wird von der Securities and Exchange Commission beaufsichtigt. Seit 2010 überwacht PCAOB die Prüfungen von bei der SEC registrierten Brokern und Händlern.
Beratungsgruppen des Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB)
Das PCAOB hat zwei Beratergruppen: die Ständige Beratergruppe und die Anlegerberatungsgruppe. Die Rolle dieser beiden Gruppen besteht darin, den Verwaltungsrat zu beraten und Einblicke zu gewähren.
Die ständige Beratergruppe trat 2018 zweimal zusammen und erörterte Daten und Technologie, Cybersicherheit, Unternehmenskultur, Kommunikation zu PCAOB-Standards, die Steuerung und Führung von Qualitätskontrollsystemen, aktuelle oder aufkommende Probleme, die Audits oder Auditoren betreffen, sowie die Umsetzung des neuen Auditorberichts. Dem jüngsten Jahresbericht zufolge trat die Investor Advisory Group im November 2018 zusammen. Gegenstand der Diskussion waren der strategische Plan der Gruppe, Qualitätskontrollstandards, die Umsetzung des Berichts des neuen Abschlussprüfers und die Umsetzung des Formulars AP.
Der PCAOB-Vorstand hat einen fünfstufigen Strategieplan, der in seinem Jahresbericht 2018 festgelegt ist. Der Fünf-Stufen-Plan setzt sich aus folgenden Elementen zusammen:
- „Verbesserung der Qualität von Prüfungsdiensten durch eine Kombination aus Prävention, Aufdeckung, Abschreckung und Sanierung.
- Antizipieren und reagieren Sie auf das sich ändernde Umfeld, einschließlich neuer Technologien und damit verbundener Risiken und Chancen.
- Verbessern Sie Transparenz und Zugänglichkeit durch proaktives Stakeholder-Engagement.
- Streben Sie nach operativer Exzellenz durch effizienten und effektiven Einsatz unserer Ressourcen, Informationen und Technologien.
- Entwickeln, befähigen und belohnen Sie unsere Mitarbeiter, um unsere gemeinsamen Ziele zu erreichen. „
Quelle: PCAOB-Geschäftsbericht 2018
1,862
Die Anzahl der PCAOB-registrierten Unternehmen in den USA per Dezember 2018 laut PCAOB-Jahresbericht.
PCAOB im Jahr 2018
Unternehmen, die öffentliche Unternehmen, Makler und Händler prüfen, müssen sich beim PCAOB registrieren lassen. Registrierte Unternehmen unterliegen der Kontrolle der von ihnen durchgeführten Audits. PCAOB ist an der Festlegung von Standards zur Verbesserung der Zuverlässigkeit von Audits beteiligt und kann auch Standards durchsetzen, indem Strafen für Verstöße verhängt werden. Im Jahr 2018 hat PCAOB nach einem Deal mit Österreich im Jahr 2018 20 Disziplinarverordnungen beigelegt und 24 Kooperationsvereinbarungen mit ausländischen Prüfungsaufsichtsbehörden geschlossen.
Im Jahr 2018 leitete der Verwaltungsrat einen kollaborativen strategischen Planungsprozess ein. Das PCAOB führte auch eine organisatorische Bewertung durch, die zu Transformationsinitiativen für alle PCAOB-Programme und -Aktivitäten führte.