Pfarrgeld
Was ist eine Pfarrzulage?
Ein Pfarrgeld ist eine Geldsumme, die der Vorstand eines Gotteshauses seinem Pfarrer zur Begleichung der Wohnkosten gewährt. Aus steuerlichen Gründen ist diese Zulage vom Bruttoeinkommen des Empfängers befreit.
Das Pfarrgeld wird auch als Mietzuschuss oder Wohngeld bezeichnet.
Beachten Sie, dass der Minister gemäß der Definition des IRS christlich, jüdisch, muslimisch oder eine andere Religion sein kann.
Das Pfarrgeld verstehen
Abschnitt 107 des Internal Revenue Code (IRC) erlaubt es dem Geistlichen einer religiösen Körperschaft, ein Wohngeld ganz oder teilweise vom Bruttoeinkommen für Einkommensteuerzweckezu befreien.
Als Ausgleich für erbrachte ministerielle Dienste kann ein Minister ein ministerielles Einkommen erhalten, von dem ein Teil ein Miet- oder Wohngeld enthält. Der Minister kann den geringeren der folgenden Beträge vom Bruttoeinkommen ausschließen:
- der Betrag, der offiziell (vor Zahlungseingang) als Wohngeld ausgewiesen ist
- der Betrag, der tatsächlich verwendet wurde, um eine Wohnung bereitzustellen oder zu mieten
- der marktgerechte Eigenheimwert
Wenn die Zahlung die tatsächlichen Ausgaben übersteigt, ist der Minister dafür verantwortlich, die korrekten Einnahmen zu melden und zu versteuern. Das heißt, jeder überschüssige oder nicht genutzte Teil des Wohngelds sollte in der jährlichen Steuererklärung des Ministers als Einkommen in Zeile 7 des Formulars 1040 angegeben werden. Außerdem müssen die amtlich als Pfarrgeld bezeichneten Zahlungen im Jahr des Eingangs verwendet werden.
Die zentralen Thesen
- Das Pfarramtsgeld ist vom Bruttoeinkommen befreit.
- Der abgezogene Betrag kann angemessene Wohnkosten decken.
- Verfügt das Gotteshaus über ein eigenes Pfarrhaus, kann ein Teil der Unterhaltskosten abgezogen werden.
Bedeckt und unbedeckt
Das Pfarrgeld gilt nur für den Hauptwohnsitz eines Pfarrers und umfasst weder Gewerbeimmobilien noch Ferienwohnungen. Vom Einkommen auszunehmende Wohnkosten sind:
- Hypothekenzahlungen (Hauptbetrag und Zinsen)
- Mietzahlungen
- Sachversicherung
- Grundsteuern
- Zahlungen für Nebenkosten und Leistungserbringung
- Beiträge der Wohnungseigentümergemeinschaft
- Umbaukosten
Pfarrer, die in von der Kirche bereitgestellten Pfarrhäusern leben, können einen Teil ihrer Entschädigung als steuerfreies Pfarr- oder Wohngeld bezeichnen, um die Kosten für den Kauf und die Reparatur von Möbeln sowie andere Ausgaben im Zusammenhang mit der Instandhaltung zu decken, die vom kirchlichen Arbeitgeber nicht erstattet werden.
Wenn ein Eigenheimdarlehen zur Deckung der mit dem Pfarrhaus verbundenen Kosten verwendet wird, kann es als Teil der Pfarrgeldzulage des Ministers aufgenommen werden. Wenn das Eigenheimdarlehen jedoch verwendet wird, um postsekundäre Studiengebühren oder andere Kosten zu decken, die nicht als Pfarrausgaben anrechenbar sind, kann das Darlehen nicht als Pfarrgeld angerechnet werden.
Neben den Eigenheimdarlehen zur Begleichung von Nebenkosten sind die Kosten für Lebensmittel, Kleidung, Haushaltshilfen und Reinigungsdienste nicht Bestandteil des Pfarramtsgeldes.
Ein Pfarrer, der ein Pfarrgeld hat und Abzüge aufführt, kann auch Hypothekenzinsen und Grundsteuern von der Einkommensteuer abziehen. Der Pfarrfreibetrag ist eine Steuerbefreiung vom Einkommen, Hypothekenzinsen und die Grundsteuer sind Steuerabzüge vom Einkommen.
Wenn der Minister selbstständig ist
Das Pfarrgeld wird zwar fürZwecke der Bundeseinkommensteuer abgezogen, jedoch nicht fürZwecke der Selbständigkeitssteuer. Das Pfarrgeld und/oder der marktgerechte Eigenmietwert eines einem Pfarrer überlassenen Pfarrhauses sind als steuerpflichtige Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit anzurechnen.
Pfarrer im Ruhestand können das Pfarrgeld erhalten.
Angenommen, ein Pfarrer erhält ein Jahreseinkommen von 50.000 US-Dollar von einer Kirche, die ihm ein Pfarrhaus zur Verfügung stellt. Wenn der Mietwert des Pfarrhauses jährlich 15.000 US-Dollar beträgt, würde das Bruttoeinkommen des Ministers für Zwecke der Bundeseinkommensteuer 50.000 US-Dollar betragen, für Zwecke der Selbständigkeitssteuer jedoch 65.000 US-Dollar.
Berechtigt und nicht förderfähig
Beachten Sie, dass, obwohl jemand in einer Kirche als Pfarrer bezeichnet werden kann, der IRS diese Person aus steuerlichen Gründen möglicherweise nicht als Pfarrer ansieht. Während ordinierte Pfarrer mit größerer Wahrscheinlichkeit Anspruch auf eine Befreiung vom Pfarrgeld haben, werden beauftragte und lizenzierte Pfarrer vom IRS seltener als Pfarrer behandelt.
Auch können säkulare Arbeitgeber einem Arbeitnehmer, der in einer nicht-ministeriellen Funktion arbeitet, kein steuerfreies Wohngeld gewähren, selbst wenn der Arbeitnehmer Pfarrer in der Kirche ist.
Darüber hinaus unterscheidet der IRS einen aktiven Kirchenminister nicht von einem pensionierten. So können Pfarrer im Ruhestand beantragen, dass Ausschüttungen aus ihrem 403(b)-Plan ganz oder teilweise als Pfarrzulage ausgewiesen werden.