Rentenanpassung (PA)

Was ist Rentenanpassung (PA)?

Eine Rentenanpassung (Pension Adjustment, PA) ist der Betrag, den ein Mitglied eines kanadischen Registered Retirement Savings Plan in einem bestimmten Jahr einzahlen kann.

Rentenanpassung (PA) verstehen

Genauer gesagt ist eine Rentenanpassung (Pension Adjustment, PA) eine Schätzung des Werts der Rente einer Person und des Werts, den die Canada Revenue Agency jedes Jahr jeder aufgelaufenen Rente zuweist. Mitglieder eines registrierten Pensionsplans oder eines aufgeschobenen Gewinnbeteiligungsplans finden ihren jährlichen PA-Betrag auf ihrem T-4-Beleg in Box 52.

Ein Mitglied kann den PA-Betrag zu seinem registrierten Alterssparplan beitragen. Unter bestimmten Umständen kann dieser Beitrag auch bis zu einem Zeitpunkt zurückgestellt werden, an dem der Steuerabzug vorteilhafter ist.

Die PA wurde von der Canada Revenue Agency gegründet, um Personen zu helfen, die für den Ruhestand sparen, indem sie die RRSP-Beitragsgrenze für Arbeitnehmer mit Registered Pension Plans (RPP) senkt. Die PA stellt sicher, dass alle Steuerpflichtigen unabhängig von der Art des Rentenplans, an dem sie teilnehmen, Zugang zu vergleichbarer Steuerhilfe haben. Die Mitgliedschaft in einem Gruppen-RRSP gewährt einem einzelnen Steuerpflichtigen keine PA oder Rentengutschrift.

Die PA ist eine Summe aller individuellen und Arbeitgeberrentengutschriften für das Jahr. Für jedes Dienstjahr erhält ein Mitarbeiter für jeden DPSP bzw. Leistungserbringung eines RPP eine Rentengutschrift. In den meisten Fällen nimmt ein Arbeitnehmer nur an einer Vorsorge teil, sodass sein Rentenguthaben in den meisten Fällen auch seine PA ist.

Das RRSP-System legt eine Obergrenze für die steuerbegünstigte Altersvorsorge auf jährlich 18 % des Erwerbseinkommens fest. Diese Grenze gilt für die Summe der Beiträge zu RRSPs, Money Purchase-Bestimmungen von RPPs und DPSPs sowie für Leistungen, die unter den leistungsorientierten Bestimmungen von RPPs angefallen sind.

Es gibt zwei Arten von RPP: beitragsorientierte Pläne und leistungsorientierte Pläne.1 Die PA-Berechnung hängt von der Art des Plans ab, an dem eine Person teilnimmt.

PA-Berechnung im Rahmen eines beitragsorientierten Plans

Teilnehmer eines beitragsorientierten Pensionsplans legen einen festen Betrag, oft mit einer Arbeitgeberübereinstimmung, und ihre Auszahlung hängt von der Entwicklung des Kontoguthabens zum Zeitpunkt der Pensionierung des Teilnehmers ab.

Die Teilnehmer des DC-Plans haben in der Regel eine einfachere Zeit, ihre PA jedes Jahr zu berechnen, da die PA die Summe der Arbeitgeber- und Arbeitnehmerbeiträge zum Plan ist.

Wenn also ein Mitarbeiter, der 50.000 US-Dollar pro Jahr verdient, 2 Prozent seines Einkommens in den Plan einbringt und sein Arbeitgeber diesen Beitrag übernimmt, beträgt seine PA für dieses Jahr 2.000 US-Dollar.

PA-Berechnung im Rahmen eines leistungsorientierten Plans

Umgekehrt werden Teilnehmer eines leistungsorientierten Pensionsplans auf die Leistung aufmerksam gemacht, die sie bei der Pensionierung erwarten können, und diese Zahl wird jedes Jahr in der jährlichen Rentenerklärung des Teilnehmers angegeben. Diese Pläne werden in der Regel ausschließlich vom Arbeitgeber verwaltet.

Die Standardformel zur Berechnung der PA für eine DB-Rente lautet wie folgt:

• (9 x jährlich aufgelaufene Leistung) – $600

Die jährlich aufgelaufene Leistung variiert von Arbeitgeber zu Arbeitgeber. Unter der Annahme, dass ein Plan eine Abgrenzungsrate von 2 Prozent vorsieht, würde ein Mitarbeiter, der 50.000 USD pro Jahr mit einem DB-Plan verdient, zu einem PA von 8.400 USD führen:

• (9 x (50.000 $ x 0,02) – 600) = 8.400 $

Da viele Arbeitgeber nicht in der Lage sind, Leistungszuwächse von bis zu 2 Prozent anzubieten, wurde das System zur Umkehr der Rentenanpassung eingeführt, um die Arbeitnehmer bei der Wiederherstellung des RRSP-Beitragsraums zu unterstützen.