Befreiung von Hausverkäufen über 55 Jahren
Was ist die Ausnahme für den Verkauf von Eigenheimen für über 55-Jährige?
Die Befreiung von Hausverkäufen über 55 Jahren war ein Steuergesetz, das Kapitalgewinnen ermöglichte. Personen, die die Anforderungen erfüllten, konnten Kapitalgewinne von bis zu 125.000 USD aus dem Verkauf ihrer persönlichen Wohnungen ausschließen.
Dieser Ausschluss sollte den Immobilienmarkt stimulieren und Hausbesitzer für den Kauf und den anschließenden Verkauf ihrer Häuser belohnen. Die Ausnahmeregelung für den Verkauf von Eigenheimen über 55 Jahren ist seit 1997 nicht mehr in Kraft. Sie wurde durch andere Ausschlüsse für alle Personen unabhängig vom Alter ersetzt, die vom Verkauf ihrer Hauptwohnsitze profitieren.
Die zentralen Thesen
- Die Befreiung von Hausverkäufen über 55 Jahren war ein Steuergesetz, das Hausbesitzern über 55 Jahren einen einmaligen Ausschluss von Kapitalgewinnen ermöglichte.
- Der Verkäufer oder mindestens ein Titelträger musste an dem Tag, an dem das Haus verkauft wurde, mindestens 55 Jahre alt sein, um sich zu qualifizieren.
- Nach der Verabschiedung des Taxpayer Relief Act von 1997 wurde die Befreiung für alle Hausbesitzer unabhängig vom Alter durch neue Ausschlussbeträge pro Verkauf ersetzt.
Grundlegendes zur Ausnahmeregelung für den Verkauf von Eigenheimen über 55 Jahren
Die Ausnahmeregelung für den Verkauf von Eigenheimen über 55 wurde eingeführt, um den Eigenheimbesitzern eine gewisse Erleichterung von den steuerlichen Auswirkungen des Verkaufs ihrer Eigenheime zu verschaffen. Die Befreiung besteht nicht mehr, da sie bei der Ratifizierung des Taxpayer Relief Act von 1997 durch neue Regeln ersetzt wurde. Dieses Gesetz war eines der größten Steuersenkungsgesetze, die von der Regierung der Vereinigten Staaten erlassen wurden.
Nach der alten Regel könnten qualifizierte Steuerzahler Steuerzahlungen für den Verkauf ihrer Häuser vermeiden, sofern es sich um einen Hauptwohnsitz handelt. Steuerzahler, die die Ausnahmeregelung für den Verkauf von Eigenheimen über 55 Jahren in Anspruch genommen haben, würden das Formular 2119 beim Internal Revenue Service (IRS) ausfüllen. Das Formular wurde auch dann verwendet, wenn der Steuerzahler den Gewinn ganz oder teilweise auf ein anderes Steuerjahr verschoben hat.
Steuerzahler mussten Verluste, die sich aus dem Verkauf ihres Eigenheims ergaben, auf Formular 2119 melden. Laut IRS konnten Steuerzahler den Verlust jedoch nicht von ihrer Steuerbelastung abziehen.
Zu dieser Zeit hatten Hausverkäufer eine Alternative zur Befreiung. Um Steuerzahlungen zu vermeiden, könnten Verkäufer den Verkaufserlös innerhalb eines Zweijahresfensters für den Kauf eines teureren Eigenheims verwenden.
Anwendung der Befreiung von über 55 Jahren
Als die Ausnahmeregelung in Kraft trat, gab es mehrere Kriterien für die Qualifikation von Hausbesitzern. Der Verkäufer, oder zumindest ein Titel Halter, hatte das Haus am Tag 55 oder älter sein verkauft wurde. Für verheiratete Paare war nur ein Ehepartner erforderlich, um diese Frist zu erfüllen. Dieser Ehegatte musste zum Zeitpunkt der Eigentumsübertragung auch der Titelträger sein, damit die Befreiung angewendet werden konnte. Pro Ehepaar war nur eine Befreiung zulässig, was verhindern würde, dass ein Ehegatte die Befreiung für einen Verkauf beantragt und der andere Ehegatte einen Anspruch auf einen späteren Verkauf geltend macht.
Der Verkäufer oder mindestens ein Titelträger musste am Verkaufstag mindestens 55 Jahre alt sein, um sich für die Befreiung zu qualifizieren.
Aber es gab eine Lücke. Wenn ein Hauptwohnsitz von zwei oder mehr unverheirateten Personen gemeinsam besessen wurde, konnte sich mehr als ein Titelträger des entsprechenden Alters für die Befreiung qualifizieren. Damit sich das Haus qualifizieren konnte, musste der Titelinhaber das Eigentum mindestens drei der fünf Jahre unmittelbar vor dem Verkauf des Hauses besitzen und als Hauptwohnsitz nutzen. Es gab Zeit für Urlaub oder medizinische Versorgung.
Aktuelle Ausnahmen für Hausverkäufer
Nach der Verabschiedung des Taxpayer Relief Act von 1997 hat sich die neue Steuerbelastung für den Verkauf von Eigenheimen für Millionen von Steuerzahlern in Wohngebieten unabhängig von ihrem Alter verringert. Die Rollovers oder einmaligen Optionen, die der Ausnahmeregelung für den Verkauf von Eigenheimen über 55 ähneln, wurden durch neue Ausschlussbeträge pro Verkauf ersetzt.
Hausbesitzer könnten sich qualifizieren, alle oder einen Teil der Gewinne aus dem Verkauf ihres Hauptwohnsitzes von ihrem Einkommen auszuschließen. Durch das Gesetz wurde der Betrag des ausschließlichen Gewinns auf 250.000 USD pro Steuerzahler oder 500.000 USD für eine von einem Ehepaar eingereichte gemeinsame Steuererklärung erhöht. Das Gesetz erlaubte auch mehr als einen Ausschluss pro Steuerzahler pro Leben. Der Steuerzahler konnte jedoch den Gewinn aus einem anderen Hausverkauf während des am Verkaufsdatum endenden Zweijahreszeitraums nicht ausschließen.
Besondere Überlegungen: Besitz- und Verwendungstests
Hausbesitzer müssen nun das Eigentum bestehen und Tests durchführen, wenn sie sich für diese Ausnahmen qualifizieren möchten. Um den Besitzertest zu bestehen, müssen die Steuerzahler das Haus mindestens zwei Jahre lang besessen haben. Der Nutzungstest hingegen erfordert, dass Verkäufer mindestens zwei Jahre lang als Hauptwohnsitz im Haus wohnen. Beide Tests müssen während des Fünfjahreszeitraums bis zum Verkaufsdatum erfüllt sein.
Hausbesitzer, die ihre Häuser für Geschäfts- oder Mieteinnahmen nutzen, können sich ebenfalls qualifizieren. Sie müssen das Wohneigentum bestehen und auch Tests durchführen. Zum Beispiel, wenn eine Person im Jahr 2000 eine Immobilie gekauft hat und dort bis 2001 gelebt hat. Der Eigentümer hat die Immobilie dann für die folgenden zwei Jahre gemietet. Der Eigentümer beschloss, zurückzuziehen, sobald der Mieter gegangen war und dort bis 2005 lebte. Der Eigentümer verkaufte dann die Immobilie. In diesem Fall kann sich der Eigentümer weiterhin für die Befreiung qualifizieren, da die Immobilie mindestens zwei der fünf Jahre vor dem Verkauf als Hauptwohnsitz genutzt wurde.