Sonstiges Umlaufvermögen (OCA)

Was sind sonstige kurzfristige Vermögenswerte (OCA)?

Sonstige kurzfristige Vermögenswerte (OCA) sind eine Kategorie von Wertgegenständen, die ein Unternehmen besitzt, profitiert oder zur Erzielung von Einnahmen verwendet, die innerhalb eines Geschäftszyklus in Bargeld umgewandelt werden können. Sie werden als „Sonstiges“ bezeichnet, weil sie ungewöhnlich oder unbedeutend sind, im Gegensatz zu typischen Gegenständen des Umlaufvermögens wie Barmittel, Wertpapiere, Forderungen, Vorräte und Rechnungsabgrenzungsposten.

Das OCA-Konto wird in der Bilanz aufgeführt und ist Bestandteil der Bilanzsumme eines Unternehmens.

Weiteres Umlaufvermögen (OCA) verstehen

Aktiva werden in der Bilanz entweder als Anlagevermögen oder als Umlaufvermögen ausgewiesen. Anlagevermögen sind in der Regel langfristige materielle Vermögenswerte wie Gebäude, Computerausrüstung, Grundstücke und Maschinen, die ein Unternehmen besitzt und in seiner Geschäftstätigkeit verwendet, um Einnahmen zu erzielen. Sie haben eine Nutzungsdauer von über einem Jahr und sind nicht liquide.

Umlaufvermögen hingegen sind alle Vermögenswerte eines Unternehmens, von denen erwartet wird, dass sie im Rahmen des normalen Geschäftsbetriebs bequem verkauft, verbraucht, genutzt oder erschöpft werden. Sie können leicht, in der Regel innerhalb eines Jahres, gegen Bargeld liquidiert werden und werden bei der Berechnung der Fähigkeit eines Unternehmens zur Begleichung kurzfristiger Verbindlichkeiten berücksichtigt . Beispiele für kurzfristige Vermögenswerte sind Barmittel und Barmitteläquivalente (CCE), marktgängige Wertpapiere, Forderungen, Vorräte und Rechnungsabgrenzungsposten.

Umlaufvermögen, das ungewöhnlich ist, fällt nicht in eine der oben aufgeführten Kategorien. Stattdessen werden diese Vermögenswerte in einer generischen Kategorie „Sonstiges“ zusammengefasst  und in der Bilanz als sonstige kurzfristige Vermögenswerte (OCA) ausgewiesen.

Manchmal führen einmalige Situationen, die in den 10-K-Anmeldungen eines Unternehmens erläutert werden , dazu, dass andere kurzfristige Vermögenswerte (OCA) angesetzt werden. Da diese Vermögenswerte selten erfasst werden oder unbedeutend sind, ist der Nettosaldo auf dem OCA-Konto in der Regel recht gering. Beispiele für andere kurzfristige Vermögenswerte (OCA) sind:

• Vorschüsse an Mitarbeiter oder Lieferanten
• Ein Grundstück, das zum Verkauf vorbereitet wird
• Eingeschränkte Barmittel  oder Investitionen
• Rückkaufswert  von Lebensversicherungen

Praxisbeispiel für andere kurzfristige Vermögenswerte (OCA)

Für das am 31. März 2019 endende Quartal verzeichnete Microsoft Corp. ( MSFT ) eine Bilanzsumme von 263,28 Milliarden US-Dollar. Davon entfielen 61% auf das Umlaufvermögen. Wie Sie in der obigen Tabelle sehen können, machten andere kurzfristige Vermögenswerte (OCA) einen kleinen Teil der 159,89 Milliarden US-Dollar des Umlaufvermögens aus. Sie wurden mit 7,05 Milliarden US-Dollar notiert, was bedeutet, dass sie nur 4% der liquiden Mittel des Unternehmens ausmachten.

Besondere Überlegungen

Microsoft hat in seinen jüngsten 10-Q und 10-K-Statements keine klarere Aufschlüsselung seines sonstigen Umlaufvermögens (OCA) bereitgestellt. Da sie eine begrenzte Liquiditätsquelle für ein Unternehmen darstellen und möglicherweise keinen wesentlichen Einfluss auf die allgemeine Finanzlage eines Unternehmens haben, ist es üblich, keine detaillierteren Informationen zu ihnen hinzuzufügen.

Wenn andere kurzfristige Vermögenswerte (OCA) erörtert werden, werden Informationen in den Fußnoten zum Jahresabschluss bereitgestellt. Erläuterungen können beispielsweise erforderlich sein, wenn sich das sonstige Umlaufvermögen (OCA) von einer Periode zur nächsten auffällig ändert.

Sonstige kurzfristige Vermögenswerte (OCA) werden voraussichtlich innerhalb eines Jahres veräußert oder in eine andere Form fällig. Daher kann der Wert des sonstigen Umlaufvermögens (OCA) eines Unternehmens von Jahr zu Jahr stark schwanken, abhängig von der Gesundheit des Unternehmens und der Art und Weise, wie es sein Geld ausgibt.