Sonstige kurzfristige Vermögenswerte (OCA)
Was sind andere kurzfristige Vermögenswerte (OCA)?
Sonstige kurzfristige Vermögenswerte (OCA) sind eine Kategorie von Wertgegenständen, die ein Unternehmen besitzt, von denen es profitiert oder die es verwendet, um Erträge zu erzielen, die innerhalb eines Geschäftszyklus in Bargeld umgewandelt werden können. Sie werden als „Sonstige“ bezeichnet, da sie im Gegensatz zu typischen kurzfristigen Vermögenswerten wie Bargeld, Wertpapieren, Forderungen, Vorräten und Rechnungsabgrenzungsposten ungewöhnlich oder unbedeutend sind.
Das OCA-Konto ist in der Bilanz aufgeführt und Bestandteil der Bilanzsumme eines Unternehmens.
Die zentralen Thesen
- Sonstige kurzfristige Vermögenswerte sind liquide Mittel, die als ungewöhnlich oder unbedeutend eingestuft werden.
- Sie sind neben anderen Vermögenswerten in der Bilanz aufgeführt und können innerhalb eines Jahres in Bargeld umgewandelt werden.
- Da diese Vermögenswerte selten oder unbedeutend erfasst werden, ist der Nettosaldo auf dem OCA-Konto in der Regel recht gering.
Grundlegendes zu anderen kurzfristigen Vermögenswerten (OCA)
Die Vermögenswerte werden in der Bilanz entweder als Anlagevermögen oder als kurzfristiges Vermögen aufgeschlüsselt. Das Anlagevermögen ist in der Regel ein langfristiges materielles Eigentum wie Gebäude, Computerausrüstung, Grundstücke und Maschinen, das ein Unternehmen besitzt und in seinem Betrieb zur Erzielung von Erträgen verwendet. Sie haben eine Nutzungsdauer von mehr als einem Jahr und sind nicht flüssig.
Umlaufvermögen hingegen sind alle Vermögenswerte eines Unternehmens, von denen erwartet wird, dass sie im Rahmen des normalen Geschäftsbetriebs bequem verkauft, verbraucht, genutzt oder erschöpft werden. Sie können leicht gegen Bargeld liquidiert werden, normalerweise innerhalb eines Jahres, und werden bei der Berechnung der Fähigkeit eines Unternehmens zur Zahlung kurzfristiger Verbindlichkeiten berücksichtigt . Beispiele für kurzfristige Vermögenswerte sind Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente (CCE), Wertpapiere, Forderungen, Vorräte und Rechnungsabgrenzungsposten.
Ungewöhnliche kurzfristige Vermögenswerte fallen nicht in eine der oben aufgeführten definierten Kategorien. Stattdessen werden diese Vermögenswerte zu einer allgemeinen „anderen“ Kategorie zusammengefasst und in der Bilanz als sonstige kurzfristige Vermögenswerte (OCA) erfasst.
Manchmal führen einmalige Situationen, die in den 10-K-Unterlagen eines Unternehmens erläutert werden , dazu, dass andere kurzfristige Vermögenswerte (OCA) erfasst werden. Da diese Vermögenswerte selten erfasst werden oder unbedeutend sind, ist der Nettosaldo auf dem OCA-Konto in der Regel recht gering. Beispiele für andere kurzfristige Vermögenswerte (OCA) sind:
- Vorschüsse an Mitarbeiter oder Lieferanten
- Ein Grundstück, das zum Verkauf vorbereitet wird
- Eingeschränktes Bargeld oder Investitionen
- Rückkaufswert von Lebensversicherungen
Beispiel aus der Praxis anderer kurzfristiger Vermögenswerte (OCA)
Für das am 31. März 2019 endende Quartal verzeichnete Microsoft Corp. ( MSFT ) eine Bilanzsumme von 263,28 Mrd. USD in seiner Bilanz. Davon entfielen 61% auf das Umlaufvermögen. Wie Sie in der obigen Tabelle sehen können, machten andere kurzfristige Vermögenswerte (OCA) einen kleinen Teil des kurzfristigen Vermögens von 159,89 Mrd. USD aus. Sie notierten bei 7,05 Mrd. USD, was bedeutet, dass sie nur 4% der liquiden Mittel des Unternehmens ausmachten.
Besondere Überlegungen
Microsoft hat in seinen jüngsten 10-Q und 10-K-Aussagen keine klarere Aufschlüsselung seiner anderen kurzfristigen Vermögenswerte (OCA) vorgenommen. Da sie eine begrenzte Liquiditätsquelle für ein Unternehmen darstellen und möglicherweise keinen wesentlichen Einfluss auf die finanzielle Gesamtsituation eines Unternehmens haben, ist es üblich, keine detaillierteren Informationen zu ihnen hinzuzufügen.
Wenn andere kurzfristige Vermögenswerte (OCA) erörtert werden, werden Informationen in den Fußnoten zum Jahresabschluss angegeben. Erläuterungen können beispielsweise erforderlich sein, wenn sich das sonstige Umlaufvermögen (OCA) von einer Periode zur nächsten merklich ändert.
Sonstige kurzfristige Vermögenswerte (OCA) werden voraussichtlich innerhalb eines Jahres veräußert oder in eine andere Form fällig. Daher kann der Wert des sonstigen Umlaufvermögens (OCA) eines Unternehmens von Jahr zu Jahr stark variieren, abhängig von der Gesundheit des Unternehmens und der Art und Weise, wie es sein Geld ausgibt.
Es ist nützlich zu bestimmen, wie wesentlich diese Vermögenswerte sind, da sie die Liquidität eines Unternehmens verzerren können.
Wenn die Mittel in OCA auf einen wesentlichen Betrag anwachsen, können sie ein oder mehrere Vermögenswerte enthalten, die in eines oder mehrere der wichtigsten Konten für definierte kurzfristige Vermögenswerte umgegliedert werden müssten. Wenn die Mittel in OCA auf ein signifikantes Niveau anwachsen, wird das Konto tatsächlich wichtig genug, um separat aufgeführt und einem der wichtigsten Girokonten in der Bilanz hinzugefügt zu werden. Dies bietet jedem, der die Bilanz des Unternehmens überprüft, einen Einblick, da die Art der erfassten Posten besser verstanden wird.