Normaler Verlust

Was ist ein gewöhnlicher Verlust?

Ein ordentlicher Verlust ist ein Verlust, der von einem Steuerzahler realisiert wird, wenn die Ausgaben die Einnahmen im normalen Geschäftsbetrieb übersteigen. Normale Verluste sind Verluste, die einem Steuerpflichtigen entstehen, die keine Kapitalverluste sind. Ein gewöhnlicher Verlust ist vollständig abzugsfähig, um Einkommen auszugleichen, wodurch die von einem Steuerpflichtigen geschuldete Steuer verringert wird.

Gewöhnlichen Verlust verstehen

Gewöhnliche Verluste können viele Ursachen haben, darunter Unfall und Diebstahl. Wenn die ordentlichen Verluste das Bruttoeinkommen des Steuerpflichtigen während eines Steuerjahres übersteigen, werden sie abzugsfähig. Kapital und ordentliche sind zwei Steuersätze, die für bestimmte Vermögensverkäufe und -transaktionen gelten. Die Steuersätze sind an den Grenzsteuersatz des Steuerpflichtigen gebunden. Die langfristigen Nettokapitalzinsen sind deutlich niedriger als die gewöhnlichen Zinssätze. Daher die konventionelle Weisheit, dass Steuerzahler Kapitalzinssätze für Gewinne und normale Zinssätze für Verluste bevorzugen.

Im Jahr 2017 wurden die Sätze über sieben Steuerstufen von 10 % bis 39,6 % für die ordentlichen Sätze und von 0 % bis 20 % der langfristigen Nettokapitalsätze abgestuft. Außerdem müssen Steuerzahler in der höchsten Steuerklasse eine Nettoinvestitionssteuer von 3,8 % (NIIT) zahlen. Im Jahr 2018 gelten größtenteils die gleichen Steuersätze. Die Ausnahmen sind, dass die ordentlichen Steuersätze jetzt zwischen 10 % und 37 % liegen und sich die Einkommensgrenzen für langfristige Kapitalsätze leicht geändert haben. Beispielsweise betrug der ordentliche Steuersatz für Steuerzahler in der höchsten Steuerklasse im Jahr 2017 43,4 %, im Jahr 2018 jedoch 40,8 %, bei einem Kapitalsatz von 23,8 % in den Jahren 2017 und 2018.

Ordentlicher Verlust vs. Kapitalverlust

Ein gewöhnlicher Verlust ist ein metaphorischer Papierkorb für jeden Verlust, der nicht als Kapitalverlust klassifiziert wird . Die Realisierung eines Kapitalverlusts erfolgt, wenn Sie einen Kapitalwert wie eine Börseninvestition oder eine Immobilie, die Sie besitzen, für den persönlichen Gebrauch verkaufen. Die Erfassung eines ordentlichen Verlusts liegt vor, wenn Sie Eigentum wie Inventar, Vorräte, Forderungen aus Geschäftstätigkeiten, als Mieteigentum genutzte Immobilien und geistiges Eigentum wie Musik, Literatur, Softwarecodierung oder künstlerische Kompositionen verkaufen. Es ist der Verlust, der von einem Unternehmer realisiert wird, der ein Unternehmen betreibt, das keinen Gewinn erzielt, weil die Ausgaben die Einnahmen übersteigen. Der Verlust aus Vermögen, das aufgrund der persönlichen Bemühungen eines Steuerpflichtigen im Rahmen der Ausübung eines Handels oder Geschäfts entstanden oder verfügbar ist, ist ein gewöhnlicher Verlust.

Als Beispiel geben Sie 110 US-Dollar aus, um eine Musikpartitur zu schreiben, die Sie für 100 US-Dollar verkaufen. Sie haben einen normalen Verlust von 10 $.

Normale Verluste können auch andere Ursachen haben. Bei Unfällen, Diebstahl und Verkäufen von nahestehenden Personen wird ein ordentlicher Verlust realisiert. Dies gilt auch für den Verkauf von  Immobilien gemäß Abschnitt 1231, wie beispielsweise realen oder abschreibungsfähigen Waren, die in einem Gewerbe oder Geschäft verwendet werden und länger als ein Jahr gehalten wurden.

Ordentliche Verluste für Steuerzahler

Steuerzahler mögen es, wenn ihr abzugsfähiger Verlust normal ist. Ein gewöhnlicher Verlust bietet im Großen und Ganzen eine größere Steuerersparnis als ein langfristiger Kapitalverlust. Ein ordentlicher Verlust ist im Schadenjahr meist voll abzugsfähig, Kapitalverlust hingegen nicht. Ein ordentlicher Verlust gleicht ordentliche Erträge und Kapitalgewinne eins zu eins aus. Ein Kapitalverlust ist strikt auf die Verrechnung eines Kapitalgewinns und bis zu 3.000 USD an ordentlichem Einkommen beschränkt. Der verbleibende Kapitalverlust muss auf ein anderes Jahr vorgetragen werden.

Nehmen wir an, Sie haben im Steuerjahr 100.000 US-Dollar verdient und 80.000 US-Dollar an Ausgaben gehabt. Sie haben Aktien und Anleihen gekauft und sechs Monate später die Aktien für 2.000 USD mehr und Anleihen für 1.000 USD weniger verkauft, als Sie bezahlt haben. Dann stockte der Aktienmarkt, als Sie die Aktien und Anleihen, die Sie vor mehr als einem Jahr gekauft hatten, verkauften, so dass Sie die Aktien für 14.000 USD weniger und die Anleihen für 3.000 USD mehr verkauft haben, als Sie bezahlt haben. Lassen Sie uns Ihre Gewinne und Verluste saldieren, um Ihren Gesamtgewinn oder -verlust zu ermitteln und festzustellen, ob es sich um gewöhnliche oder Kapital handelt.

• Net Ihre kurzfristigen Kapitalgewinne und -verluste. 2.000 $ – 1.000 $ = 1.000 $ kurzfristiger Nettokapitalgewinn.
• Net Ihre langfristigen Kapitalgewinne und -verluste. 3.000 USD – 14.000 USD = 11.000 USD langfristiger Nettokapitalverlust.
• Rechnen Sie Ihre kurzfristigen und langfristigen Nettokapitalgewinne und -verluste ab. 1.000 USD – 11.000 USD = 10.000 USD langfristiger Nettokapitalverlust.
• Netto Ihr normales Einkommen und Verlust. 100.000 $ – 80.000 $ = 20.000 $ gewöhnlicher Gewinn.
• Verrechnen Sie Ihre ordentlichen Netto- und Nettokapitalgewinne und -verluste. 20.000 $ – 3.000 $ = 17.000 $ gewöhnlicher Gewinn.
• Tragen Sie den verbleibenden Nettokapitalverlust von 7.000 USD über die nächsten drei Jahre vor.