Sonstige Leistungen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses (OPEB)
Was sind andere Leistungen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses (OPEB)?
Sonstige Leistungen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses (OPEB) sind die Leistungen, die Arbeitnehmer mit Ausnahme von Rentenausschüttungen von ihrem Arbeitgeber erhalten können, sobald sie in Rente gehen. Andere Leistungen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses können Lebensversicherungen, Krankenversicherungen und aufgeschobene Vergütungen umfassen. Diese Leistungen werden auch als „sonstige Leistungen nach dem Ruhestand“ bezeichnet.
Die zentralen Thesen
- Sonstige Leistungen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses (OPEB) sind Leistungen, die von einigen Arbeitgebern Rentnern abgesehen von Rentenausschüttungen gewährt werden.
- OPEBs können bezahlte Krankenversicherung, Lebensversicherung und Entgeltumwandlung umfassen.
- OPEBS werden nicht garantiert, es sei denn, in den Plandokumenten ist ausdrücklich angegeben, dass der Arbeitgeber sie nicht ändern oder einstellen kann.
Arten anderer Leistungen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses
Hier sind drei Arten von OPEBs, die Rentner von ihren Arbeitgebern erhalten können.
Krankenversicherung
Die Krankenversicherung für Rentner wird in der Regel im Rahmen eines Gruppenplans abgeschlossen, ähnlich wie es wahrscheinlich war, als der Arbeitnehmer noch berufstätig war. Der Gruppenplan kann derselbe sein, der aktuellen Mitarbeitern angeboten wird, oder es kann ein separater Plan nur für Rentner sein.
In vielen Fällen, wenn sich der Rentner bei Medicare eingeschrieben hat, ist die Rentenversicherung zweitrangig. Das heißt, Medicare zahlt seinen Teil der Arztrechnungen und die Rentnerversicherung wird einen Teil des Rests übernehmen. Die Bedingungen können jedoch von Plan zu Plan stark variieren, daher sollten Rentner die Summary Plan Description (SPD) ihres Arbeitgebers für Details überprüfen.
Lebensversicherung
Wie die Krankenversicherung ist die Lebensversicherung, die Arbeitgeber Rentnern anbieten können, in der Regel Teil eines Gruppenplans und wird im Allgemeinen in Form einer Risikolebensversicherung angeboten.
Entgeltumwandlung
Aufgeschobene Vergütungsvereinbarungen, die auch als Leistungen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses betrachtet werden, zahlen dem Arbeitnehmer zu einem festgelegten Zeitpunkt, typischerweise nach seiner Pensionierung, ein Gehalt oder eine Pauschale. Diese Pläne gibt es in zwei unterschiedlichen Arten – qualifiziert und nicht qualifiziert –, dienen aber demselben grundlegenden Zweck, nämlich der Stundung von Steuern, während der Arbeitnehmer noch arbeitet, und der Erzielung von Einkommen in der Zukunft, idealerweise, wenn diese Person in einer niedrigeren Grenzsteuerklasse ist.
Andere „andere“ Vorteile
Zusätzlich zu diesen anderen Leistungen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses können einige Arbeitgeber ihren Rentnern unter anderem Zahn- und Sehkraftversorgung, Rechtsberatung und Erstattung von Studiengebühren anbieten.
Welche Unternehmen bieten andere Leistungen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses an?
Zu den Unternehmen und anderen Organisationen, die Arbeitnehmern nach ihrer Pensionierung Leistungen gewähren können, gehören Unternehmen des privaten Sektors; Landes, Kreis- und Kommunalverwaltungen; sowie religiöse und Bildungseinrichtungen. Obwohl diese Leistungen größtenteils vom Arbeitgeber bezahlt werden, müssen sich Rentner möglicherweise durch Zuzahlungen und Selbstbehalte an den Kosten beteiligen sowie Beiträge an den Plan leisten, wenn sie noch berufstätig waren. Gewerkschaften können ihren Mitgliedern auch andere Leistungen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses gewähren.
Wie werden andere Leistungen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses besteuert?
Ob Rentner auf ihre OPEB Einkommensteuer zahlen müssen, hängt von der Art der Leistung ab. Der Krankenversicherungsschutz ist grundsätzlich nicht steuerpflichtig. Vom Arbeitgeber gezahlte Lebensversicherungsprämien können teilweise steuerpflichtig sein, wenn die Todesfallleistung 50.000 USD übersteigt.
in der Regel in dem Jahr besteuert, in dem der Rentner es erhält.
Die meisten Arbeitgeber verlangen, dass sich Personen, die 65 oder älter sind und Anspruch auf Gesundheitsleistungen für Rentner haben, sowohl für Medicare Teil A als auch für Teil B anmelden, so die Centers for Medicare & Medicaid Services.
Sind andere Leistungen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses garantiert?
Rentner, die andere Leistungen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses beziehen, sollten beachten, dass ihr Arbeitgeber diese Leistungen laut US-Arbeitsministerium (DOL) oft nach eigenem Ermessen ändern oder streichen kann, es sei denn, es gibt eine klare und spezifische schriftliche Vereinbarung. Aus diesem Grund lohnt es sich, die zusammenfassende Planbeschreibung zu überprüfen, die der Arbeitgeber oder der Planverwalter bereitstellen muss, um genau zu sehen, wie sie sich auf andere Leistungen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses bezieht, beispielsweise auf die Krankenversicherung.
„Wenn sich Ihr Arbeitgeber im SPD- oder Controlling-Plan-Dokument das Recht vorbehalten hat, die Bedingungen des Plans zu ändern, können Sie während Ihrer Pensionierung jederzeit den Versicherungsschutz verlieren“, sagt das Arbeitsministerium.“Wenn Ihr Arbeitgeber klar zugesagt hat, dass Sie für einen bestimmten Zeitraum oder lebenslang bestimmte Gesundheitsleistungen erhalten werden, und sich in keinem formellen schriftlichen Plandokument das Recht vorbehält, den Plan zu ändern, sollten Sie versichert sein.“
Auswirkungen für Arbeitgeber
Andere Leistungen nach dem Ruhestand können für Arbeitgeber teuer zu finanzieren und zu verwalten sein. Wie bei vielen Formen der Altersvorsorge sind auch hier strenge Meldepflichten zu beachten.
Neben anderen nützlichen Ressourcen werden die Regeln, die regeln, wie Unternehmen Pensionskosten und andere Verpflichtungen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses auszuweisen haben, vom Financial Accounting Standards Board im Abschnitt Vergütung – Altersversorgung – Leistungsorientierte Pläne – Allgemeines (Unterthema 715-20) behandelt. Auch die American Society of Pension Professionals & Actuaries (ASPPA) berät Aktuare und andere bei der Einhaltung des erforderlichen Offenlegungsverfahrens.