Ordentliche und notwendige Ausgaben (O & NE)

Was sind gewöhnliche und notwendige Ausgaben (O & NE)?

Gewöhnliche und notwendige Ausgaben sind Ausgaben, die natürlichen Personen als Kosten für den Besitz eines Unternehmens oder die Ausübung eines Gewerbes entstehen.„Gewöhnliche und notwendige“ Aufwendungen werden für Einkommensteuerzwecke als solche kategorisiert, und diese Aufwendungen werden in der Regel in dem Jahr, in dem sie anfallen,als  steuerlich abzugsfähig angesehen.

Diese Ausgaben sind in Abschnitt 162(a) des Internal Revenue Code umrissen  und müssen sowohl grundlegende geschäftsrelevante als auch notwendige Prüfungen bestehen. Der IRS veröffentlicht jedoch kein Kompendium darüber, welche Ausgaben als gewöhnlich und notwendig für die Ausübung eines Unternehmens oder der Ausübung eines Gewerbes angesehen werden können, daher liegt es in der Verantwortung des Steuerzahlers, diese Feststellung zu treffen.

Gewöhnliche und notwendige Ausgaben verstehen (O & NE)

Dieser Abschnitt der Abgabenordnung ist die Quelle einer Vielzahl von Abzügen durch Einzelpersonen, insbesondere in Jahren des Übergangs zwischen Beschäftigung oder Karriere. Typische Ausgaben, die in die Gruppe „gewöhnlich und notwendig“ eingeordnet werden können, sind eine Arbeitskleidung oder eine geschäftsbezogene Software, die für einen Heimcomputer gekauft wurde.

Gründungskosten im Zusammenhang mit der Gründung eines neuen Unternehmens können ebenfalls steuerlich absetzbar sein, müssen jedoch in der Regel über mehrere Jahre verteilt werden;diese Kosten gelten nicht als gewöhnlich und für IRS-Zwecke erforderlich, sondern sind stattdessen in der Regel als Kapitalausgaben abzugsfähig.

Der IRS definiert eine „gewöhnliche“ Ausgabe als alles, was für ein bestimmtes Gewerbe oder Geschäft „üblich und akzeptiert“ ist. Der IRS definiert eine „notwendige“ Ausgabe als alles, was „hilfreich und angemessen“, aber nicht unverzichtbar ist. Wichtige Beispiele für „gewöhnliche und notwendige“ Geschäftsausgaben sind:

• Arbeitnehmervergütung: Löhne oder Gehälter, die den Arbeitnehmern für erbrachte Dienstleistungen gezahlt werden.
• Ruhestandspläne : Gelder, die von Arbeitnehmern geförderten Ruhestandsplänen wie 401(k), 403(b),  SIMPLE  (Savings Incentive Match Plan for Employees) und  SEP  (Simplified Employee Pension) zugewiesen werden.
• Mietkosten : Geld für eine Immobilie, die ein Geschäftsinhaber vermietet, aber nicht besitzt. Die Mietaufwendungen sind nicht abzugsfähig, wenn der Unternehmer eine Beteiligung an der Immobilie erhält oder Eigentum an der Immobilie besitzt.
• Steuern : alle gezahlten lokalen, staatlichen, bundesstaatlichen oder ausländischen Steuern, die direkt einem Gewerbe oder Unternehmen zugerechnet werden können.
• Zinsen : alle Zinsaufwendungen für geliehenes Geld, um die Kosten der Geschäftstätigkeit zu decken.
• Versicherung : jede Art von Versicherung, die für ein professionelles Unternehmen erworben wurde

Im Allgemeinen beziehen sich „gewöhnliche“ Ausgaben auf diejenigen, die üblicherweise und typischerweise von Personen in Ihrem Gewerbe oder Ihrer Branche verwendet werden.„Notwendige“ Ausgaben beziehen sich auf die Ausgaben, die hilfreich und angemessen sind;notwendige Aufwendungen müssenauch gewöhnliche Aufwendungen sein, um steuerlich absetzbar zu sein.

Geschäftliche Nutzung Ihres Zuhauses

Geschäftsinhaber können möglicherweise Ausgaben im Zusammenhang mit den Teilen ihres Hauses, die der geschäftlichen Nutzung zugewiesen sind, abziehen. Diese Kosten können Nebenkosten, Hypothekenzinsen und Reparaturen umfassen. Damit die Wohnung von Unternehmern jedoch als Abzug gelten kann, müssen sie nachweisen, dass ihre Wohnung ihr Hauptgeschäftssitz ist – auch wenn eine Person Nebengeschäfte an Standorten außerhalb der Wohnung ausübt. Darüber hinaus basieren die Abzüge für ein Homeoffice auf dem Prozentsatz einer Wohnung, die ein Geschäftsinhaber der geschäftlichen Nutzung widmet. Folglich sind Personen, die ausserhalb des Hauses tätig sind, für diese Berechnung verantwortlich.