Nicht qualifizierte aufgeschobene Vergütung (NQDC)

Was ist eine nicht qualifizierte aufgeschobene Vergütung (NQDC)?

Eine nicht qualifizierte aufgeschobene Vergütung ist eine Vergütung, die ein Arbeitnehmer verdient, aber noch nicht von seinem Arbeitgeber erhalten hat. Da das Eigentum an der Vergütung – die monetär oder anderweitig sein kann – nicht auf den Arbeitnehmer übertragen wurde, ist sie noch nicht Teil des Arbeitseinkommens des Arbeitnehmers und wird nicht als steuerpflichtiges Einkommen gezählt.

Verständnis der nicht qualifizierten aufgeschobenen Vergütungen (NQDCs)

NQDCs, die aufgrund des Abschnitts des Steuergesetzbuchs, in dem sie vorkommen, oft als 409A-Pläne bezeichnet werden, entstanden als Reaktion auf die Obergrenze der Arbeitnehmerbeiträge zu staatlich geförderten Altersvorsorgeplänen. Da Gutverdiener nicht in der Lage waren, die gleichen anteiligen Beträge zu ihrer steuerbegünstigten Altersvorsorge beizusteuern wie andere Verdiener, bieten NQDCs eine Möglichkeit für Gutverdiener, den tatsächlichen Besitz des Einkommens aufzuschieben und Einkommenssteuern auf ihre Einkünfte zu vermeiden, während sie Steuern genießen -aufgeschobenes Investitionswachstum.

Wenn Sarah beispielsweise, eine Führungskraft, 750.000 US-Dollar pro Jahr verdient, würde ihr maximaler 401(k) -Beitrag von 19.500 US-Dollar nur 2,6% ihres Jahreseinkommens ausmachen, was es schwierig macht, genug auf ihrem Rentenkonto zu sparen, um ihr Gehalt im Ruhestand zu ersetzen. Indem sie einen Teil ihres Einkommens auf ein NQDC aufschiebt, könnte sie die Zahlung von Einkommensteuern auf ihre Einnahmen aufschieben, wodurch sie einen höheren Prozentsatz ihres Einkommens sparen kann, als nach ihrem 401(k)-Plan zulässig ist.

Ersparnisse in einem NQDC werden oft für fünf oder zehn Jahre aufgeschoben oder bis der Mitarbeiter in den Ruhestand geht.

Für NQDCs gelten nicht die gleichen Einschränkungen wie für Pensionspläne; Ein Mitarbeiter könnte sein abgegrenztes Einkommen für andere Sparziele wie Reise- oder Ausbildungskosten verwenden. Anlagevehikel für NQDC-Beiträge variieren je nach Arbeitgeber und können den 401(k)-Anlageoptionen eines Unternehmens ähneln.

Einschränkungen von NQDCs

Allerdings sind NQDCs nicht ohne Risiko;sie sind nicht durch den Employee Retirement Income Security Act (ERISA)geschützt,wie es 401(k)s und 403(b)s sind.2 Wenn das Unternehmen, das das NQDC eines Mitarbeiters hält, Konkurs anmelden oder verklagt wird, wäre das Vermögen des Mitarbeiters nicht vor den Gläubigern des Unternehmens geschützt. Ein weiterer wichtiger Punkt ist, dass das Geld von NQDCs nach der Auszahlung nicht auf ein IRA- oder andere Ruhestandskonten übertragen werden kann. Eine weitere Überlegung ist, dass die Steuerbelastung des Arbeitnehmers steigen könnte, wenn die Steuersätze beim Zugriff des Arbeitnehmers auf sein NQDC höher sind als beim Erwerb des Einkommens.

NQDCs können ein wertvolles Sparinstrument für hochbezahlte Arbeitnehmer sein, die ihre anderen Sparmöglichkeiten ausgeschöpft haben.