Mangelanzeige

Was ist eine Mangelanzeige?

Eine Mängelrüge ist eine gesetzliche Feststellung des Steuermangels eines Steuerpflichtigen durch den IRS. Es handelt sich um eine offizielle schriftliche Forderung, dass ein Steuerzahler zusätzliche Einkommensteuer (und oft Zinsen auf diesen Betrag zuzüglich zusätzlicher Strafen) schuldet. Es wird ausgestellt, wenn der IRS eine Änderung einer Steuererklärung vorschlägt, weil er festgestellt hat, dass die in einer Steuererklärung gemeldeten Informationen nicht mit seinen Aufzeichnungen übereinstimmen. Eine Mängelrüge wird manchmal auch als gesetzliche Mängelrüge, gesetzliche Mängelrüge oder IRS-90-Tage-Brief bezeichnet. Die offizielle Bezeichnung für eine Mängelanzeige lautet IRS Notice CP2319A: Notice of Deficiency and Erhöhung der Steuer.

Steuergesetze verlangen, dass der Internal Revenue Service (IRS) einen Mangelbescheid ausstellt, bevor zusätzliche Einkommensteuer, Erbschaftssteuer, Schenkungssteuer und bestimmte Verbrauchsteuern berechnet werden (es sei denn, der Steuerzahler stimmt der zusätzlichen Veranlagung zu). Obwohl die Sprache in der Mitteilung des Mangels sagt,dass die IRSschlägt eine Änderung, ist die Mitteilung des Mangels eine gesetzliche Bestimmung von Steuer Mangel, die mutmaßlich richtig ist.

So funktioniert eine Mängelanzeige

Eine Mängelrüge wird in der Regel durch Steuerinformationen ausgelöst, die von einem Dritten – wie einem Arbeitgeber oder einem Finanzinstitut – erhalten wurden und die nicht mit den vom Steuerpflichtigen gemeldeten Informationen übereinstimmen. Eine Mängelrüge wird dadurch ausgelöst, dass ein Steuerpflichtiger nicht rechtzeitig auf ein als 30-Tage-Schreiben bezeichnetes Vorprüfungsschreiben reagiert oder erfolgreich Einspruch einlegt.

Wenn eine Prüfung zu einem vorgeschlagenen Steuermangel führt, besteht der erste Schritt des IRS zur Behebung dieses Mangels darin, dem Steuerzahler einen 30-tägigen Brief zu senden. Dies wird als 30-Tage-Brief bezeichnet, da der Steuerzahler 30 Tage Zeit hat, um zu antworten, bevor der IRS die an der Steuererklärung vorgenommenen Änderungen verarbeitet.

In einer Mängelrüge werden etwaige Anpassungen und die Berechnung der Höhe eines Mangels erläutert. Darin werden die Optionen des Steuerpflichtigen erläutert, der zusätzlichen Steuerpflicht entweder durch Unterzeichnung eines Verzichtsformulars 4089 zuzustimmen oder es vor dem US-Steuergericht anzufechten.2

Eine Mängelanzeige wird manchmal als 90-Tage-Schreiben bezeichnet, da sie dem Steuerpflichtigen 90 Tage Zeit gibt, den Steuerbescheid beim Finanzgericht anzufechten. Die Frist von 90 Tagen, innerhalb derer ein Antrag gestellt werden kann, ist gesetzlich vorgeschrieben und kann nicht verlängert werden. Die 90-Tage-Frist beginnt mit dem Tag, an dem die Mängelanzeige an die letzte bekannte Anschrift des Steuerpflichtigen gesendet wird. Der IRS ist gesetzlich verpflichtet, den letzten Tag, an dem ein Antrag gestellt werden kann, direkt in die Mängelanzeige aufzunehmen. Bis zum Ablauf von 90 Tagen – oder einer endgültigen Entscheidung des Finanzgerichts – je nachdem, welcher Zeitpunkt später eintritt, ist der IRS von jeder Bewertungs- oder Inkassotätigkeit ausgeschlossen.

Es ist wichtig zu beachten, dass eine Mängelanzeige keine Steuerrechnung ist. Wenn der Steuerzahler jedoch innerhalb der 90-Tage-Fristkein Verzichtsformular 4089 unterzeichnet hat, in dem er den Änderungen zustimmt oder einen Antrag beim Finanzgericht eingereicht hat, wird der IRS die in der Mängelanzeige ausgewiesenen Steuern, Strafen und Zinsen festsetzen und schicke eine Rechnung. Dies ist eines der Ereignisse, das den IRS-Sammelbemühungen vorausgeht und diese auslöst.