Nicht qualifizierter Vertrieb
Was ist eine nicht qualifizierte Verteilung?
Eine nicht-qualifizierte Verteilung auf zwei Szenarien beziehen: entweder eine Verteilung von einem IRA Bildungssparkonto, dass der Betrag für qualifizierte Bildungsausgaben verwendet.
Grundlegendes zu nicht qualifizierten Verteilungen
Bemerkenswert ist die Unterscheidung zwischen qualifizierten und nicht qualifizierten Altersvorsorgeplänen. Qualifizierte Altersversorgungspläne bieten Mitgliedern Steuervorteile – bei denen Arbeitgeber bestimmte Löhne vor Steuern von den Mitarbeitern abziehen –, die den Steueraufschub bis zum Austritt erhöhen können. Im Gegensatz zu qualifizierten Plänen haben nicht qualifizierte Pläne keinen Anspruch auf Steueraufschubleistungen nach dem Employee Retirement Income Security Act (ERISA); Daher können Beiträge zu nicht qualifizierten Plänen besteuert werden.
Die zentralen Thesen
- Nicht qualifizierte Ausschüttungen beziehen sich entweder auf Ausschüttungen von Roth IRAs oder auf Bildungssparkonten, wenn bestimmte Bedingungen erfüllt sind.
- Einkünfte aus nicht qualifizierten Bildungssparplänen sind steuerpflichtig und können einer Vorfälligkeitsentschädigung von 10 % des IRS unterliegen.
- Qualifizierte Roth IRA-Ausschüttungen müssen bestimmte Kriterien erfüllen, beispielsweise muss der Kontoinhaber mindestens 59½ und das Konto mindestens fünf Jahre alt sein.
- Nicht qualifizierte Roth-Ausschüttungen werden als Einkommen besteuert und können der Vorfälligkeitsentschädigung des IRS unterliegen.
Nicht qualifizierte Ausschüttungen in Bildungseinsparungen im Vergleich zu Roth IRAs
Die zwei wichtigsten Arten der nicht qualifizierten Verteilung sind Bildungssparkonten und Roth IRAs. Bei Ersparnissen im Bildungsbereich „kann die nicht qualifizierte Ausschüttung zusätzlich zu den möglicherweise fälligen Einkommensteuern einer Bundeseinkommensteuer von 10 Prozent unterliegen“, wie eine staatliche Behörde erklärt :
Es können auch staatliche Steuerfolgen entstehen. Der Ertragsanteil einer nicht qualifizierten Ausschüttung ist bei der Person zu versteuern, die die Zahlung erhält, entweder dem Kontoinhaber oder dem benannten Begünstigten. Wenn die Zahlung nicht an den designierten Begünstigten oder eine berechtigte Bildungseinrichtung zugunsten des designierten Begünstigten erfolgt, gilt sie als an den Kontoinhaber geleistet.
Wie bei Roth IRAs erfordern qualifizierte Ausschüttungen in der Regel, dass das Konto mindestens fünf Jahre alt ist, wobei der Kontoinhaber mehr als 59½ Jahre alt ist und eine Auszahlung aufgrund eines erstmaligen Eigenheimkaufs oder aufgrund von Invalidität oder Tod vornimmt. Auszahlungen, die diesen Kriterien nicht entsprechen, werden im Allgemeinen als nicht qualifizierte Roth IRA-Verteilungen klassifiziert.
Sie können jedoch alle Beiträge, die Sie an eine Roth IRA geleistet haben, in jedem Alter steuer- und strafenfrei abheben, ohne dass das Konto fünf Jahre alt sein muss. Obwohl diese Regel nur für Beiträge gilt, sind die Einnahmen, die Ihr Konto mit diesen Beiträgen generiert, nicht enthalten.
Darüber hinaus ist zu beachten, dass nicht qualifizierte Roth-Ausschüttungen als Einkommen besteuert werden. Sie unterliegen auch einer Vorfälligkeitsentschädigung von IRS von 10 Prozent, wenn Sie jünger als 59½ sind. Abhängig von Ihrer Steuerklasse kann sich dies zu einer beträchtlichen Summe summieren. Wenn Sie aus irgendeinem Grund eine vorzeitige Ausschüttung vornehmen müssen, kann Ihnen das Verständnis der Regeln, die bestimmen, ob es sich um eine qualifizierte oder nicht qualifizierte Roth IRA-Ausschüttung handelt, helfen, die Höhe der Steuern und Strafen, denen Sie möglicherweise unterliegen, zu minimieren.