Nichtpassives Einkommen und Verluste

Was sind nichtpassive Erträge und Verluste?

Nichtpassive Einkünfte und Verluste sind alle Einkünfte oder Verluste, die nicht als passiv klassifiziert werden können. Nichtpassives Einkommen umfasst alle aktiven Einkünfte wie Löhne, Geschäftseinkünfte oder Kapitalerträge. Nichtpassive Verluste umfassen Verluste, die bei der aktiven Führung eines Unternehmens entstehen. Nichtpassive Einkünfte und Verluste sind in der Regel im Entstehungsjahr melde- und abzugsfähig.

Nichtpassive Einkünfte und Verluste können nicht mit passiven Einkünften oder Einkünften ausgeglichen werden. So können beispielsweise Löhne oder Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit nicht durch Verluste aus Partnerschaften oder anderen passiven Tätigkeiten ausgeglichen werden. Umgekehrt können nicht- passive Verluste nicht durch passive Einkünfte aus Personengesellschaften oder anderen Einkünften ausgeglichen werden, an denen der Steuerpflichtige nicht wesentlich beteiligt ist.

Nichtpassives Einkommen und Verluste verstehen

Tätigkeiten, die die materielle Beteiligung des Steuerpflichtigen an der Leistung beinhalten, die zu Verlusten oder Erträgen führt, können als nicht passiv eingestuft werden. Nach Angaben des Internal Revenue Service basieren die Tests für nicht passiv und passiv auf der Zeit und den durchgeführten Maßnahmen zur Verfolgung der Einnahmen.

Die Verluste oder Einkünfte können als nicht passiv gelten, wenn der Steuerpflichtige jährlich mehr als 500 Stunden aktiv an der Geschäftstätigkeit teilnimmt. Diese Anforderung sinkt auf 100 Stunden, wenn kein anderer Partner oder Mitarbeiter während des Jahres mehr Arbeitsstunden für das Unternehmen aufbringt als der Steuerzahler.

Dies beinhaltet jedoch nicht die Tätigkeit als Geschäftsleiter, wenn ein anderer Geschäftsleiter dieselben Aufgaben wahrnimmt. Darüber hinaus erfüllt der Besitz eines Unternehmens, der nur Arbeitsstunden einsetzt, um eine wesentliche Beteiligung zu beanspruchen, möglicherweise nicht die Kriterien des IRS für nicht passiv.

Es gibt andere Arten von Einkommen, die als nicht passiv gelten können. Erträge aus Anlageportfolios können diese Klassifizierung erhalten. Das können Dividenden, Erlöse aus dem Verkauf von Anlagen und Zinsen sein. Eine Entschädigung, die für die Zerstörung oder den Diebstahl von Eigentum gezahlt wird, gilt als nicht passiv.

Auch Quellen des Ruhestandseinkommens wie Entgeltumwandlung und Sozialversicherung können als nicht passiv einbezogen werden. Ebenso wie Einkünfte aus diesen Quellen gemeldet werden müssen, können Verluste aus diesen Tätigkeiten von den Steuern des Steuerpflichtigen abgezogen werden.

Dazu gehören auch Kollektivgesellschaften, die die Verantwortung für das Tagesgeschäft eines Unternehmens haben. Nichtpassive Verluste, denen Komplementäre ausgesetzt sind, können sich wiederum auf das von ihnen geführte Geschäft auswirken, da sie versuchen können, ihre Vermögenswerte oder ihre Vermögenswerte zu verkaufen, um ihre Verluste auszugleichen. Dies könnte wiederum zur Schließung des Geschäfts führen.