Nicht passive Einkommen und Verluste
Was sind nicht passive Einkommen und Verluste?
Nicht passive Erträge und Verluste stellen alle Erträge oder Verluste dar, die nicht als passiv eingestuft werden können. Das nicht passive Einkommen umfasst alle aktiven Einkünfte wie Löhne, Geschäftseinkommen oder Kapitalerträge. Nicht passive Verluste umfassen Verluste, die bei der aktiven Geschäftsführung entstehen. Nicht passive Erträge und Verluste sind in der Regel im Jahr der Entstehung deklarierbar und abzugsfähig.
Nicht passive Erträge und Verluste können nicht mit passiven Verlusten oder Erträgen verrechnet werden. Zum Beispiel können Löhne oder Einkommen aus selbständiger Tätigkeit nicht durch Verluste aus Partnerschaften oder anderen passiven Aktivitäten ausgeglichen werden. Umgekehrt können nicht passive Verluste nicht durch passive Einkünfte aus Personengesellschaften oder anderen Einnahmequellen ausgeglichen werden, an denen der Steuerzahler kein wesentlicher Teilnehmer ist.
Nicht passive Einkommen und Verluste verstehen
Aktivitäten, bei denen der Steuerzahler wesentlich an den Anstrengungen beteiligt ist, die zu Verlusten oder Erträgen führen, können als nicht passiv eingestuft werden. Nach Angaben des Internal Revenue Service basieren die Tests für nicht passiv und passiv auf der Zeit und den durchgeführten Maßnahmen zur Verfolgung der Einnahmen.
Die zentralen Thesen
- Nicht passive Einkünfte und Verluste sind alle Einkünfte oder Verluste, die nicht als passiv eingestuft werden können.
- In den nicht passiven Einkünften sind alle aktiven Einkünfte wie Löhne, Geschäftseinkommen oder Kapitalerträge enthalten.
- Verluste oder Einkünfte können als nicht passiv eingestuft werden, wenn der Steuerpflichtige jährlich mehr als 500 Stunden aktiv am Geschäftsvorhaben teilnimmt (100 Stunden, wenn kein anderer Partner oder Mitarbeiter im Laufe des Jahres mehr Arbeitsstunden als der Steuerpflichtige leistet).
- Andere Arten von Erträgen können als nicht passiv eingestuft werden, z. B. Kapitalerträge in Form von Dividenden, Verkaufsinvestitionen und Zinsen. Die Entschädigung für die Zerstörung oder den Diebstahl von Eigentum gilt als nicht passiv.
- Ruhestandseinkommen wie aufgeschobene Vergütung und soziale Sicherheit können ebenfalls als nicht passiv eingestuft werden.
Die Verluste oder Einkünfte können als nicht passiv eingestuft werden, wenn der Steuerzahler jährlich mehr als 500 Stunden aktiv am Geschäftsvorhaben teilnimmt. Diese Anforderung sinkt auf 100 Stunden, wenn kein anderer Partner oder Mitarbeiter im Laufe des Jahres mehr Arbeitsstunden für das Unternehmen leistet als der Steuerzahler.
Dies schließt jedoch nicht die Tätigkeit als Manager des Unternehmens ein, wenn ein anderer Manager dieselben Aufgaben erfüllt. Darüber hinaus erfüllt der Besitz eines Unternehmens, das nur Arbeitszeiten einlegt, um eine materielle Beteiligung zu beanspruchen, möglicherweise nicht die Kriterien des IRS für nicht passiv.
Es gibt andere Arten von Einkommen, die als nicht passiv gelten können. Erträge aus Anlageportfolios können diese Klassifizierung erhalten. Dies kann Dividenden, Erlöse aus dem Verkauf von Anlagen und Zinsen umfassen. Eine Entschädigung für die Zerstörung oder den Diebstahl von Eigentum gilt als nicht passiv.
Quellen des Ruhestandseinkommens wie aufgeschobene Vergütung und soziale Sicherheit können ebenfalls als nicht passiv eingestuft werden. Ebenso wie Einkünfte aus diesen Quellen gemeldet werden müssen, können Verluste im Zusammenhang mit diesen Aktivitäten von den Steuern des Steuerpflichtigen abgezogen werden.
Dies schließt auch allgemeine Partnerschaften ein, die für die Überwachung des täglichen Geschäftsbetriebs verantwortlich sind. Nicht passive Verluste, denen Komplementärinnen ausgesetzt sind, können sich wiederum auf das von ihnen verwaltete Geschäft auswirken, da sie möglicherweise versuchen, ihre Vermögenswerte zu verkaufen oder ihre Vermögenswerte zu beheben, um ihre Verluste zu beheben. Dies könnte wiederum zur Schließung des Geschäfts führen.