Nichtdiskriminierungsregel
Was ist eine Nichtdiskriminierungsregel?
Eine Nichtdiskriminierungsregel ist eine Klausel in qualifizierten Altersvorsorgeplänen, die besagt, dass alle Mitarbeiter eines Unternehmens unabhängig von ihrer Position innerhalb des Unternehmens Anspruch auf die gleichen Leistungen haben müssen. Die Regel verhindert, dass Pläne gegenüber hochbezahlten Mitarbeitern und Unternehmensführungskräften diskriminiert werden. Damit ein Plan nach dem Employee Retirement Income Security Act (ERISA) als qualifiziert gilt, sind Antidiskriminierungsregeln erforderlich.
Die zentralen Thesen
- Eine Nichtdiskriminierungsregel ist eine von ERISA vorgeschriebene Klausel qualifizierter Altersvorsorgepläne, die vorschreibt, dass alle berechtigten Mitarbeiter die gleichen Leistungen erhalten.
- Diese Regeln bedeuten, dass jeder vom CEO bis zum Hausmeister, sofern beide für einen 401(k)-Plan in Frage kommen, die gleichen Investitionsoptionen, die gleichen Arbeitgeber und die gleichen Steuererleichterungen erhält.
- Ein nicht qualifizierter Ruhestandsplan, der nicht unter die ERISA-Richtlinien fällt oder vom IRS anerkannte Steuervorteile aufweist, kann diskriminierend oder selektiv sein.
Nichtdiskriminierungsregeln verstehen
Die Antidiskriminierungsregeln müssen gemäß den ERISA-Richtlinien auch dann eingehalten werden, wenn Altersvorsorgepläne wie 401(k)s geändert oder auf einen anderen Treuhänder übertragen werden. Ein Unternehmen kann neben qualifizierten Standardplänen auch nicht qualifizierte Pläne anbieten, was bedeutet, dass Beiträge nicht steuerlich absetzbar, diskriminierend oder selektiv sind.
Als Richtlinie für die zu treffenden Anlageentscheidungen wird eine Erklärung zur Anlagepolitik empfohlen. Die Erklärung kann Kommentare zu Risikotoleranz, Anlagephilosophie, Zeithorizonten, Anlageklassen und Renditeerwartungen enthalten.
ERISA hat auch Anforderungen für Vesting-Optionen. Planleistungen können eine Sperrfrist erfordern, bevor Mitarbeiter den Anspruch auf die Leistung erwerben, wenn sie das Unternehmen verlassen. Die ERISA-Vorschriften begrenzen die Dauer einer solchen Sperrfrist auf einen angemessenen Zeitplan.
IRAs nicht betroffen
Nicht alle Arbeitgeberpläne unterliegen ERISA. Beispielsweise sind staatliche Rentenpläne von ERISA ausgenommen. IRAs unterliegen nicht ERISA, da ein individuelles Rentenkonto (IRA) nicht als Arbeitgeberplan gilt. Auch nicht qualifizierte Pläne, die nicht für steuerlich abzugsfähige Beiträge qualifiziert sind, unterliegen nicht dem ERISA.
Für kleine Unternehmen ist ein vereinfachter Arbeitnehmerrentenplan im Grunde ein IRA, der von einem Arbeitgeber eingerichtet wurde, damit er zur Altersvorsorge der Arbeitnehmer beitragen kann. Normalerweise unterliegen diese Pläne nicht den ERISA-Bestimmungen.
ERISA-Geschichte
ERISA wurde 1974 erlassen, um die Rechte der Arbeitnehmer im Rahmen der von ihren Arbeitgebern angebotenen Altersvorsorgepläne zu schützen. Insbesondere wurden diese Gesetze erlassen, um Unregelmäßigkeiten bei der Verwaltung bestimmter großer Pensionspläne zu beheben. Zusätzlich zu den Antidiskriminierungsregeln, die die Gleichbehandlung aller Planteilnehmer vorschreiben, schützt ERISA die Altersvorsorgeeinrichtungen vor Missmanagement durch Arbeitgeber.
Der Treuhänder des Plans muss das Planvermögen verwalten und Entscheidungen im besten Interesse der Planteilnehmer treffen. Der Treuhänder kann keine Vermögenswerte an den Plan verkaufen oder Provisionen aus Planinvestitionen verdienen. Außerdem ist das Planvermögen vom Gesellschaftsvermögen zu trennen. Was die Anlageoptionen anbelangt, müssen Treuhänder für den Plan die im Abschnitt Umgang mit Kundengeldern beschriebene Vorsichtsregel für Anleger befolgen.