Nicht zugelassenes Guthaben

Was ist ein nicht zugelassenes Guthaben?

Ein nicht zugelassen Gleichgewicht ist ein Element auf eines der Versicherer Bilanz, die rückversichert stellt Verbindlichkeiten, für die der Rückversicherer hat keine Sicherheiten zur Verfügung gestellt. Nicht zugelassene Saldobuchungen mindern den Überschuss der Versicherungsnehmer, da sie eine Verbindlichkeit darstellen.

Nicht zugelassene Salden verstehen

Versicherungsunternehmen geben Risiken an Rückversicherer ab, um ihr Risiko für die von ihnen gezeichneten Policen zu verringern. Als Gegenleistung für die Übernahme eines Teils des Risikos des Versicherers erhält der Rückversicherer eine Gebühr, oft einen Teil der Prämie. Der Rückversicherer ist daher bis zu einer bestimmten Höhe für Schäden verantwortlich und muss nachweisen, dass er diese Schäden im Schadensfall bewältigen kann.

Versicherer können verlangen, dass ein Rückversicherungsunternehmen Vermögenswerte als Sicherheiten stellt, um zu beweisen, dass der Rückversicherer ein Risiko im Falle einer Inanspruchnahme der Police abdecken kann. Ist der Rückversicherer zur Stellung von Sicherheiten verpflichtet, reduziert dies den nicht zugelassenen Saldo und erhöht damit den Überschuss des Versicherers.

Rückversicherer und andere firmeneigene Versicherungsunternehmen verwenden in der Regel ein Akkreditiv (LOC) als Sicherheitenquelle. Das Akkreditiv wird von einer Bank ausgestellt. Verlangt das abtretende Versicherungsunternehmen vom Rückversicherer keine Sicherheiten zur Deckung des nicht zugelassenen Saldos und wird der Rückversicherer zahlungsunfähig, behandelt das Versicherungsunternehmen den nicht zugelassenen Saldo als Schadenrücklage und schreibt den Saldo ab.

Der nicht anerkannte Saldo stellt den Teil der Prämienüberträge und Schadenrückstellungen dar, der nicht auf den gesetzlichen Abrechnungen des Versicherers angerechnet wird, wobei der Versicherer das für die Aufrechterhaltung der Erlaubnis zum Betreiben des Versicherungsgeschäfts erforderliche Kapital und Überschuss verbucht.

Da der Saldo nicht zugelassen ist, kann der Versicherer den Saldo nicht auf seine Solvabilitätsquote oder einen aufsichtsrechtlich vorgeschriebenen Reservewert anrechnen, so dass die mit dem nicht zugelassenen Saldo verbundene Schadenreserve nicht auf die allgemeine Schadenreserve angerechnet werden kann. Aus diesem Grund haben Versicherungsunternehmen einen Anreiz, von Rückversicherern Sicherheiten zu verlangen.

Beispiele für nicht zugelassene Vermögenswerte

Einige Beispiele für nicht zugelassene Vermögenswerte umfassen Vermögenswerte, die aus Geschäfts- oder Firmenwert, Mobiliar und Einrichtungsgegenständen, Kraftfahrzeugen, Vermittlerschulden, aufgelaufenen Erträgen aus notleidenden Investitionen und anderen Posten bestehen. Sie werden im Sinne einer möglichst konservativen Bilanzierung ausgeschlossen.

Ein Anstieg des Anteils nicht zugelassener Vermögenswerte an zugelassenen Vermögenswerten ist jedoch ein Hinweis darauf, dass ein Unternehmen in unproduktive oder riskante Vermögenswerte investiert. Dies ist jedoch nicht immer der Fall.

Um auf die eine oder andere Weise zu bestimmen, müssen die Finanzdaten eines Versicherungsunternehmens genau untersucht werden, um festzustellen, ob der Anteil der nicht zugelassenen Vermögenswerte in der Bilanz wirklich ein Indikator für unproduktive oder riskante Vermögenswerte ist.