Nicht zugelassener Saldo

Was ist ein nicht zugelassener Saldo?

Ein nicht zugelassen Gleichgewicht ist ein Element auf eines der Versicherer Bilanz, die rückversichert stellt Verbindlichkeiten, für die der Rückversicherer hat keine Sicherheiten zur Verfügung gestellt. Nicht zugelassene Saldobuchungen verringern den Überschuss der Versicherungsnehmer, da sie eine Verbindlichkeit darstellen.

Grundlegendes zu nicht zugelassenen Guthaben

Versicherungsunternehmen geben das Risiko an Rückversicherer ab, um das Risiko zu verringern, das mit den von ihnen abgeschlossenen Policen verbunden ist. Als Gegenleistung für die Übernahme eines Teils des Risikos des Versicherers erhält der Rückversicherer eine Gebühr, häufig einen Teil der Prämie. Der Rückversicherer ist somit für Ansprüche bis zu einem bestimmten Grad verantwortlich und muss nachweisen, dass er diese Ansprüche im Schadensfall bearbeiten kann.

Versicherer können von einer Rückversicherungsgesellschaft verlangen, Vermögenswerte als Sicherheit zur Verfügung zu stellen, um nachzuweisen, dass der Rückversicherer in der Lage ist, ein Risiko zu decken, wenn ein Anspruch gegen die Police geltend gemacht wird. Wenn der Rückversicherer Sicherheiten stellen muss, verringert dies den nicht zugelassenen Saldo und erhöht somit den Überschuss des Versicherers.

Rückversicherer und andere firmeneigene Versicherungsunternehmen verwenden in der Regel ein Akkreditiv (LOC) als Sicherheitenquelle. Das Akkreditiv wird von einer Bank ausgestellt. Wenn die Zedentenversicherungsgesellschaft vom Rückversicherer keine Sicherheiten zur Deckung des nicht zugelassenen Saldos verlangt und der Rückversicherer zahlungsunfähig wird, behandelt die Versicherungsgesellschaft den nicht zugelassenen Saldo als Schadenreserve und schreibt den Saldo ab.

Der nicht zugelassene Saldo stellt den Teil der nicht verdienten Prämien und Schadenreserven dar, der nicht in den gesetzlichen Angaben des Versicherers enthalten ist. Hier berücksichtigt der Versicherer das Kapital und den Überschuss, die zur Aufrechterhaltung seiner Lizenz zur Führung des Versicherungsgeschäfts erforderlich sind.

Da der Saldo nicht zugelassen ist, kann der Versicherer den Saldo nicht auf seine Solvabilitätsquote oder einen aufsichtsrechtlich vorgeschriebenen Rückstellungsbetrag angerechnet werden, was bedeutet, dass die mit dem nicht zugelassenen Saldo verbundene Schadenrücklage nicht auf die allgemeine Schadenrücklage angerechnet werden kann. Aus diesem Grund haben Versicherungsunternehmen einen Anreiz, Rückversicherer zur Bereitstellung von Sicherheiten zu verpflichten.

Beispiele für nicht zugelassene Vermögenswerte

Einige Beispiele für nicht zugelassene Vermögenswerte sind Vermögenswerte, die aus Geschäfts- oder Firmenwerten, Möbeln und Einrichtungsgegenständen, Automobilen, Schuldenständen von Agenten, aufgelaufenen Erträgen aus Investitionen in Zahlungsverzug und anderen Posten bestehen. Sie werden ausgeschlossen, um eine möglichst konservative Bilanz zu erstellen.

Ein Anstieg des Anteils nicht zugelassener Vermögenswerte an zugelassenen Vermögenswerten ist jedoch ein Hinweis darauf, dass ein Unternehmen möglicherweise in unproduktive oder riskante Vermögenswerte investiert. Dies ist jedoch nicht immer der Fall.

Um auf die eine oder andere Weise zu bestimmen, müssen die Finanzdaten eines Versicherungsunternehmens genau geprüft werden, um festzustellen, ob der Anteil der nicht zugelassenen Vermögenswerte in der Bilanz tatsächlich ein Indikator für unproduktive oder riskante Vermögenswerte ist.