Nonaccrual Loan Definition
Was ist ein Nonaccrual-Darlehen?
Ein nicht periodengerechtes Darlehen ist die Laufzeit eines Kreditgebers für ein ungesichertes Darlehen, dessen Zahlung 90 Tage oder länger überfällig ist. Das Darlehen generiert nicht mehr den angegebenen Zinssatz, da der Darlehensnehmer keine Zahlung geleistet hat. Es handelt sich daher um ein notleidendes Darlehen.
Kredite können nur dann gutgeschrieben werden, wenn der Kreditnehmer eine Zahlung leistet (von einem Teil des Kapitals zuzüglich Zinsen). Die Zinsen für ein nicht periodengerechtes Darlehen werden somit als Erwerbseinkommen erfasst.
Nonaccrual-Kredite werden manchmal als zweifelhafte Kredite, problematische Kredite oder saure Kredite bezeichnet.
Wie ein Nonaccrual-Darlehen funktioniert
Ein Darlehen wird zu einem nicht periodengerechten Darlehen, wenn nach 90 Tagen keine Zahlung eingegangen ist. Die Bank stuft den Kredit als minderwertig ein und meldet die Änderung an die Kreditauskunfteien, wodurch die Kreditwürdigkeit des Kreditnehmers gesenkt wird.
Die zentralen Thesen
- Ein Kreditinstitut kategorisiert eine ungesicherte Schuld als nicht periodengerechtes Darlehen, wenn 90 Tage oder länger keine Zahlung geleistet wurde.
- In buchhalterischer Hinsicht sind dem Kreditgeber die erwarteten Zinsen nicht entstanden, da der Kunde keine Zinsen gezahlt hat.
- Ein Kreditnehmer kann einen Rückzahlungsplan ausarbeiten, um den vorherigen Status des Kredits wiederherzustellen.
Der Kreditgeber ändert seine Wertberichtigung für den potenziellen Kreditverlust, stellt eine Reserve zum Schutz der finanziellen Interessen der Bank bereit und kann rechtliche Schritte gegen den Kreditnehmer einleiten.
Das Darlehen wird auch in bar vergeben, dh Zinsen werden nur dann als verdient verbucht, wenn eine Zahlung eingezogen wird, nicht als angenommene Zahlung. In der Regel fallen Zinserträge aus Darlehen an, da von einer regelmäßigen Zahlung von Kapital und Zinsen ausgegangen wird.
Nach Angaben der Federal Deposit Insurance Corp. (FDIC) ist ein Vermögenswert als nicht periodengerecht zu melden, wenn eines von drei Kriterien erfüllt ist:
- Es wird aufgrund einer Verschlechterung der Finanzlage des Kreditnehmers auf Bargeldbasis geführt.
- Eine vollständige Zahlung des Kapitals oder der Zinsen wird nicht erwartet, oder
- Der Kapitalbetrag oder die Zinsen sind seit 90 Tagen oder länger in Verzug, es sei denn, der Vermögenswert ist gut abgesichert und wird gerade eingezogen.
Ein gut besicherter Vermögenswert ist ein Vermögenswert, der durch Sicherheiten wie ein Pfandrecht, eine Verpfändung von Immobilien oder persönlichem Eigentum oder Wertpapieren, die zur Deckung der Schulden wertvoll genug sind, abgesichert ist oder von einem finanziell verantwortlichen Dritten garantiert wird.
Ein nicht aufgelaufener Kredit wird als minderwertig eingestuft und der Kreditnehmer wird den Kreditagenturen gemeldet.
Restrukturierung eines Nonaccrual-Kredits
Nach dem Eintritt in den Status „Nicht periodengerecht“ kann der Kreditnehmer in der Regel mit dem Kreditgeber zusammenarbeiten, um einen Plan zur Tilgung der Schulden festzulegen. Nach Überprüfung des Einnahmen- und Ausgabenstatus des Kreditnehmers kann der Kreditgeber eine problematische Umschuldung (TDR) verursachen.
Der TDR kann einen Teil der Kapital- oder Zinszahlungen des Darlehens löschen, den Zinssatz senken, Zinszahlungen zulassen oder die Rückzahlungsbedingungen auf andere Weise ändern. Niedrigere Schuldenzahlungen können akzeptiert werden, bis sich die finanzielle Situation des Kreditnehmers verbessert.
Zurücksetzen eines Darlehens in den Abgrenzungsstatus
Ein Darlehen wird in den Abgrenzungsstatus zurückversetzt, wenn der Darlehensnehmer alle überfälligen Kapital, Zins- und Gebührenzahlungen leistet und die im Vertrag festgelegten regelmäßigen monatlichen Zahlungen wieder aufnimmt.
Wenn beide Parteien einverstanden sind, besteht eine weitere Option darin, die geplanten Kapital- und Zinszahlungen für sechs Monate wieder aufzunehmen und dem Kreditgeber eine angemessene Sicherheit zu geben, dass das ausstehende Kapital, die Zinsen und die Gebühren innerhalb eines festgelegten Zeitraums gezahlt werden.
Bei einer dritten Option muss der Kreditnehmer dem Kreditgeber Sicherheiten für die Sicherung des Kredits stellen, den ausstehenden Restbetrag innerhalb von 30 bis 90 Tagen zurückzahlen und die monatlichen Zahlungen wieder aufnehmen.