Notleidende Anlage (NPA)
Was ist ein notleidender Vermögenswert (NPA)?
Ein nonperforming Vermögenswert (NPA) bezieht sich auf eine Klassifizierung für Kredite oder Verbesserungen, die in Verzug oder nachträglich. Ein Darlehen in Verzug, wenn Haupt oder Zinszahlungen zu spät oder verpasst werden. Ein Kredit ist in Verzug, wenn der Kreditgeber den Kreditvertrag für gebrochen hält und der Schuldner seinen Verpflichtungen nicht nachkommen kann.
Die zentralen Thesen
- Notleidende Aktiva (NPAs) werden in der Bilanz einer Bank nach längerer Nichtzahlung durch den Kreditnehmer erfasst.
- NPAs belasten den Kreditgeber finanziell; Eine beträchtliche Anzahl von NPAs über einen bestimmten Zeitraum kann den Aufsichtsbehörden anzeigen, dass die finanzielle Gesundheit der Bank gefährdet ist.
- NPAs können je nach Überfälligkeit und Rückzahlungswahrscheinlichkeit als minderwertiger Vermögenswert, zweifelhafter Vermögenswert oder Verlustwert klassifiziert werden.
- Kreditgeber haben die Möglichkeit, ihre Verluste beizutreiben, einschließlich der Inbesitznahme jeglicher Sicherheiten oder des Verkaufes des Kredits mit einem erheblichen Abschlag an ein Inkassobüro.
Funktionsweise von Non-Performing Assets (NPA)
Notleidende Vermögenswerte werden in der Bilanz einer Bank oder eines anderen Finanzinstituts aufgeführt. Nach längerem Zahlungsausfall wird der Kreditgeber den Kreditnehmer zwingen, alle Vermögenswerte, die im Rahmen des Schuldvertrags verpfändet wurden, zu liquidieren. Wenn keine Vermögenswerte verpfändet wurden, könnte der Kreditgeber den Vermögenswert als uneinbringliche Forderung abschreiben und dann mit einem Abschlag an ein Inkassounternehmen verkaufen .
In den meisten Fällen werden Schulden als notleidend eingestuft, wenn Kreditzahlungen über einen Zeitraum von 90 Tagen nicht geleistet wurden. Während 90 Tage der Standard sind, kann die verstrichene Zeit je nach den Bedingungen jedes einzelnen Darlehens kürzer oder länger sein. Ein Kredit kann zu jedem Zeitpunkt während der Laufzeit des Kredits oder bei dessen Fälligkeit als notleidender Vermögenswert klassifiziert werden.
Angenommen, ein Unternehmen mit einem Kredit in Höhe von 10 Millionen US-Dollar und einer Zinszahlung von 50.000 US-Dollar pro Monat leistet in drei aufeinanderfolgenden Monaten keine Zahlung. Der Kreditgeber kann verpflichtet sein, das Darlehen als notleidend zu kategorisieren, um regulatorische Anforderungen zu erfüllen. Alternativ kann ein Darlehen auch als notleidend eingestuft werden, wenn ein Unternehmen alle Zinszahlungen leistet, das Kapital aber bei Fälligkeit nicht zurückzahlen kann.
Die Bilanzierung von notleidenden Vermögenswerten, auch als notleidende Kredite bezeichnet, belastet den Kreditgeber erheblich. Die Nichtzahlung von Zinsen oder Kapital reduziert die Kreditgeber Cash – Flow, die stören können Budgets und verringern das Ergebnis. Kreditrisikovorsorgen, die zur Abdeckung potenzieller Verluste gebildet werden, reduzieren das verfügbare Kapital, um spätere Kredite an andere Kreditnehmer zu vergeben. Sobald die tatsächlichen Verluste aus ausgefallenen Krediten ermittelt sind, werden diese erfolgswirksam abgeschrieben. Das Führen einer beträchtlichen Menge an NPAs in der Bilanz über einen bestimmten Zeitraum ist ein Indikator für die Aufsichtsbehörden, dass die finanzielle Gesundheit der Bank gefährdet ist.
Arten von notleidenden Vermögenswerten (NPA)
Obwohl die häufigsten notleidenden Vermögenswerte befristete Kredite sind, gibt es auch andere Formen notleidender Vermögenswerte.
- Überziehungs- und Barkreditkonten (OD/CC) bleiben länger als 90 Tage außer Betrieb
- Landwirtschaftliche Vorschüsse, deren Zins- oder Tilgungszahlungen bei Kurzkulturen zwei Ernte-/Erntesaisons überfällig bleiben oder bei Langzeitkulturen eine Erntesaison überfällig sind
- Die erwartete Zahlung auf einem anderen Kontotyp ist seit mehr als 90 Tagen überfällig
Erfassung notleidender Vermögenswerte (NPA)
Banken müssen notleidende Vermögenswerte in eine von drei Kategorien einteilen, je nachdem, wie lange der Vermögenswert notleidend ist: minderwertige Vermögenswerte, zweifelhafte Vermögenswerte und Verlustforderungen.
Ein minderwertiger Vermögenswert ist ein Vermögenswert, der für weniger als 12 Monate als NPA klassifiziert wurde. Ein zweifelhafter Vermögenswert ist ein Vermögenswert, der seit mehr als 12 Monaten notleidend ist. Verlustaktiva sind Kredite, bei denen die Bank, der Wirtschaftsprüfer oder der Prüfer Verluste festgestellt hat und die vollständig abgeschrieben werden müssen. Sie haben in der Regel einen längeren Zeitraum der Nichtzahlung und es kann vernünftigerweise davon ausgegangen werden, dass sie nicht zurückgezahlt wird.
Besondere Überlegungen
Verluste beheben
Kreditgeber haben im Allgemeinen vier Möglichkeiten, Verluste aus notleidenden Vermögenswerten teilweise oder vollständig auszugleichen. Wenn Unternehmen Schwierigkeiten haben, ihre Schulden zu bedienen, können Kreditgeber proaktive Schritte unternehmen, um Kredite umzustrukturieren, um den Cashflow aufrechtzuerhalten und zu vermeiden, dass das Darlehen insgesamt als notleidend eingestuft wird. Wenn ausgefallene Kredite durch Vermögenswerte des Kreditnehmers besichert sind, können Kreditgeber die Sicherheiten in Besitz nehmen und zur Deckung von Verlusten verkaufen.
Kreditgeber können auch notleidende Kredite in Eigenkapital umwandeln, das bis zu dem Punkt ansteigen kann, an dem der Kapitalverlust des ausgefallenen Kredits vollständig zurückgezahlt wird. Bei der Umwandlung von Anleihen in neue Aktien wird der Wert der ursprünglichen Aktien in der Regel eliminiert. Als letztes Mittel können Banken uneinbringliche Forderungen mit hohen Abschlägen an Unternehmen verkaufen, die sich auf das Inkasso spezialisiert haben. Kreditgeber verkaufen in der Regel ausgefallene Kredite, die ungesichert sind oder wenn andere Methoden der Beitreibung als nicht kosteneffizient erachtet werden.